Как да използвате джоба съюз за получаване на данъчно предимство

Популярен

H и бази данни фирми (най-често срещаният вариант) или повече могат да се образуват и от синдиката - доброволно сдружение на служителите. В зависимост от решението на членовете на съюза може да действа като без регистрация на юридически лица, както и с нея. В последния случай, той ще бъде в състояние да се ползва с всички права на организации с нестопанска цел (ал. 1, чл. 2, ал. 9, ал. 1, чл. 8 от Федералния закон на 12.01.96 номер 10-FZ "На синдикати, техните права и гаранции". N 1, чл. 123.1, чл. 123.4 от Гражданския процесуален кодекс, чл. 2 от Федералния закон на 01.12.96 номер 7-FZ "на нетърговски организации")..

Очевидно е, че в случай на държавна регистрация на синдикатите е много по-широк. По-специално, той ще има право да извършва дейност с цел постигане на нормативните нетърговски цели, ще бъде в състояние да открие банкова сметка, да придобие собствеността на имота и да се разпорежда с него. Съответно, толкова повече възможности ще се появят и предпочитания употреба, определени за такива лица от данъчното законодателство. Нека разгледаме какви са те и как фирми получават и данъчни облекчения от създаването на съюза си служители.

С участието на синдикатите е възможно да се оптимизира заплащане на застрахователни премии

Всички привилегии и преференции, които се предоставят по отношение на синдикатите могат да бъдат разделени на две групи. Първият ще включва ползите, посочени по отношение на плащанията, получени от синдикални членове. Вторият - тези, които могат да го използват само себе си.

Платените от синдикатите суми, не се начисляват премии. Тъй като плащанията се извършват за членство в синдикални организации, а не за изпълнение на неговите работи, предоставяне на услуги, тези суми не са обект на осигурителни вноски (чл. 7 от ot24.07.09 Федералния закон №212-ФЗ). Но, разбира се, че вноските са удържани от тези плащания на служители, които са обект на данъчно облагане.

Застрахователните премии за изплащане на платените работници се присъждат на базата на пределно допустимата стойност, изчислена въз основа на параграфи 4, 5, 5.1 на член 8 от Федералния закон № 212-FZ. В съответствие с това се дължи на по-голям размер на членски внос, удържани от тези служители ще бъде в състояние да се оптимизира плащанията към други служители. В допълнение, премии не се начисляват върху плащането на синдикалните членове, извършена за сметка на други източници на доходи.

Изключението за данък върху личните доходи елиминира двойното данъчно облагане. Лично данък общ доход не се начислява върху всяко плащане, дори и материална помощ, която прави синдикалните организации на своите членове, но само ако техните източници са от членски внос. Съответно, тези суми не са посочени в данъчните декларации. Необлагаемият сумата не са включени такси и други плащания за изпълнение на работните задължения (стр. 31, чл. 217, ал. 2, ал. 4, чл. 229 от Данъчния кодекс, на FTS България ot03.02.09 №3-5-04 / 090 @).

Очевидно е, че тази разпоредба елиминира само на двойното данъчно облагане, тъй като плащането на членския внос се прави от реализира облагаем PIT (н. 1, ст. 225 от Данъчния кодекс). Ако плащанията се извършват чрез други средства за финансиране, например, насочени работодателя вноски, данък върху личните доходи се таксуват (българското Министерство на финансите писмо ot17.01.13 №03-04-05 / 6-28, ot10.06.11 №03-04-05 / 6-420) ,

Ако плащанията ще се извършват само чрез членски внос, най-високо платени работници, всъщност, се субсидират нископлатени, използвайки механизма на преразпределение на средства чрез синдикатите. В този случай, веригата е подобрена версия на преразпределение чрез плащане топ мениджърите, за да се спаси премии (вж. Фигура 1). Застрахователните премии се изплащат с част от високите заплати на топ мениджърите. В бъдеще, тези средства се преразпределят чрез съюза, например, в еднаква степен за всички членове. Това означава, че нископлатените служители ще получават допълнителни доходи. В действителност, част от заплатата, на които платени премиите няма. Предимството на тази схема е, че тя изисква минимум организационна работа по създаването на синдикална организация: той дори не е необходимо да се регистрирате като организация с нестопанска цел.

Фигура 1. Спестявания застрахователни премии чрез синдикатите

На прехвърляне на стоки ще бъде помолен да начислява ДДС. По отношение на плащанията на служителите трябва да се придържа към позицията, че най-добрият подарък - парите. Поради когато дарението от членовете на синдиката на награди, подаръци, платени от целеви приходи, не е обект на ДДС (стр. 1, чл. 39 Според българското Министерство на финансите (писмото ot26.08.14 №03-07-11 / 42598), стр. 1, чл. 146 от Данъчния кодекс). Тя също е обект възниква в случаите на придобиване на ваучерите на синдикатите като посредник (на ot17.07.14 №03-07-07 / 35059). Това становище няма да се превърне в проблем, само ако съюзът не се регистрира като юридическо лице. Тогава това не е данъкоплатеца (Sec. 1, чл. 143 от Данъчния кодекс).

За синдикатите, най-важното - да се докаже, че целта на приходите

Безвъзмездно ползване на синдикалната организация може да се прехвърля почти всички елементи от вещите и имуществените комплекси - отдих, спорт и фитнес центрове, необходими за отдих организации, провеждащи културни, образователни, спортни и рекреационни дейности за служители и техните семейства. Колективен трудов договор страните могат да предвидят други за подобряване на условията за работа на синдикалните организации. Работодателят може да възнаграждават мениджър избран тялото на синдикална организация.

В тази връзка възникват два въпроса: Дали безвъзмездно ползване от облагаемия доход на Съюза и какви са данъчните последици от изискванията за изпълнение на закона и колективния трудов договор за компанията.

Синдикатите не се облагат като доход за целево приходи. Очевидно е, че ако синдикатът не е преминал държавна регистрация, тогава той няма облагаем доход, тъй като тя не е призната от данъкоплатеца за всеки данък.

Процесуално представителство и изясняване регулаторни органи относно данъчното облагане на доходи под формата на обезщетение съюз от безплатно ползване на собственост не. Можем да предположим, че всички ползи, получени в съответствие с нормативните изисквания по подразбиране считат за целеви приходи и параграф 8 от член 250 от Данъчния кодекс на България не се отнася за тях.

трябва да се проведе на личните данък върху печалбата на дадено лице. Възнаграждението за изпълнението на задълженията на ръководителя на избран орган на първичната синдикална организация признава дохода си (ченге. 6, ал. 1, чл. 208, ал. 1, чл. 210 от Данъчния кодекс). В този случай, компанията и синдиката Може да се интересуват от въпроса, коя от тях е данък агент. Ние вярваме, че трябва да дойде от буквалното тълкуване на параграф 1 от член 226 от Данъчния кодекс. Ако плащанията са направени от дружеството в съответствие с колективния трудов договор, но и да запази личния подоходен данък. Ако плащанията се извършват от синдикалната организация за сметка на тези средства, включително за покриване на тези разходи, това е данък агент.

Но все пак трябва да се има предвид, че тази практика е само започват да се появяват. Трудно е да се каже как тези спорове ще бъде решен в бъдеще. Но е очевидно, че те няма.

Възможност-добре е, ако един служител съюз не е освободена, най-главното място на работа. Федералната Арбитражния съд на областта Волга, смята подобен аргумент, посочи, че компанията има право да се регистрират плащания синдикалните на служителите, като част от разходите за труд (Резолюция ot01.04.08 №A72-4703 / 07). Но е ясно, че спорът не може да бъде избегната.

Предмет на дейност на синдикатите

Както бе споменато по-горе, организации с нестопанска цел имат право да участват в бизнес дейности. Приема се, да дава продукция печалба на стоки и услуги, които отговарят на целите на създаването на неправителствени организации, както и за покупка и продажба на ценни книжа, собственост и неимуществени права, участие в икономически общества и участие в командитни дружества като сътрудник. В същото време НПО съхраняват данни за приходи и разходи за бизнеса и други дейности, които носят доходи (стр. 2, 3, чл. 24 от Федералния закон на 01.12.96 номер 7-ФЗ).

Федерален закон №10-FZ ot12.01.96 не съдържа никакви ограничения за участие на синдикатите от уставния капитал на други организации. Параграф 6 от член 24 от този закон, създаден само ограничение за създаването на техните инициативи: синдикатите имат право да установят банки, фондове за солидарност, застрахователни, културни и образователни фондове, фондове за образование и обучение, както и на други фондове, съответните законови цели на синдикати. Но, в съответствие с параграф 5 от същия член, земя, сгради, могат да бъдат в имота на профсъюзите, сгради, съоръжения, спа, пътуване, спорт и други здравни заведения, културни и образователни, научни и образователни институции, жилищно настаняване, организация, включително издателска дейност, печат, както и ценни книжа и друго имущество, необходимо за задължителните дейности на профсъюзите.

Подобно на всички организации с нестопанска цел, синдикати имат правото да използва опростена данъчна система на общо основание (ал. 1, чл. 346,12 на Данъчния кодекс). Това означава, че медиацията ще им донесе някаква печалба. Очевидно е, че не трябва да правите изпълнителите съюзи по договор или платените услуги. наличие на специалисти, необходими за този съюз на компанията. Но е възможно да се направи заемодателя съюз (вж. Схема 2).

Схема 2. Заемане чрез обединението

Докладите на Съюза на компанията назаем пари при високи лихвени проценти, отколкото плаща на своите кредитори. Разликата се облага с данък в случай на по опростената данъчна система в размер на 15%. Въпреки това, предвид промените в член 269 от Данъчния кодекс, компанията ще се избегне контрола на трансферното ценообразуване, както синдиката - (. Член 5 от Федералния закон №10-FZ ot12.01.96) е независима организация.

Създаване на синдикална организация

Като се вземат предвид изискванията, установени в член 18 от Федералния закон на 19/05/95 номер 82-FZ "На обществените обединения", решението за създаване на синдикална организация може да вземе най-малко трима служители на фирмата. член на Съюза може да бъде всеки гражданин, който е навършил 14 години и водеща кариера (Sec. 2, чл. 2 от Федералния закон №10-FZ ot12.01.96). A съюз се провежда на общо събрание на учредителите му. В хода на срещата е определен протокол, събранието прие основните документи на ЕС: решението за създаването му и решението за одобряване на нейния устав или наредби на организацията основната синдикална организация. Въз основа на тези документи в бъдещия съюз работи. Те трябва да се формира от управителните и контролни органи на Съюза. Както бе споменато по-горе, състоянието на регистрация профсъюз не се изисква (чл. 7, 8 от Федералния закон на 12.01.96 номер 10-ФЗ).

Какво трябва да се помни от синдикатите в данъчно планиране

Залегнали в колективните на задълженията по споразумението за свързване на работодателя. Но това не означава непременно винаги означава възможност да се признае разходите произтичат от това. При изготвянето или изменение на колективен трудов договор трябва да бъде наясно с данъчните последици от финансовите задължения на работодателя, както е описано по-горе. Очевидно е, че това трябва да се избягва. Ако компанията реши да се прехвърлят средства и синдикалната организация, винаги да може да се организира превод като дарение (Sec. 1, чл. 582 GKRF).

Избягвайте използването на синдикатите в "черни" схеми. В някои случаи може да е подвеждащо независимост синдикални и забраната за намеса в дейността им за всички органи, включително данък (чл. 5, ал. 2, чл. 24 от Федералния закон на 12.01.96 номер 10-ФЗ). Но ние трябва да помним, че това важи само за задължителните дейности. Ако се установи, че тя не отговаря на нормативни актове, контрол е възможно. А параграф 2 от член 24 от Федералния закон на 12.01.96 номер 10FZ изрично предвижда финансов контрол на средствата за синдикатите, получени от стопанска дейност.

Това бе изтъкнато, Федерална Арбитражния съд на област Москва в решението ot01.04.11 №KA-A40 / 2181-11. И призна, че не е бил използван по предназначение средства предназначение данъчна служба, законно включват в дългосрочните приходи от дейността на синдиката, оценена допълнителен данък върху доходите. Този извод се подкрепя от ВАС, отказва да отнесе случая за преразглеждане на Президиума на България (дефиниция ot25.07.11 №VAS-8877/11).

След като имаше една група от дружества. Работа, плащат данъци. Твърд, но какво да се прави? ефимерна време е минало, че е време да започне да спи добре и да получите титлата примерен данъкоплатец ... Някак си.
Но един ден обаждане от банката обслужва и да каже:
- Лицензът на Централната банка ни лишава. И вие имате - любим клиент. Затова решихме в знак на благодарност за тези години заедно ви за това по-рано да се каже. Превод на вашите изчисления на други банки.
Прочетете повече >>