AR 18 е посветен на жертвите

Фактът, че разпоредбите на бизнес отдел 18/02 е трудно и често дори невъзможно да се изпълни, знаете всички счетоводители, които се опитваха да го направя. Въпреки това, можете, без да нарушават формалните изисквания за докладване, използвайте този бизнес отдел, без да полагат големи усилия.

И ако в профила на постоянни разлики все още е възможно да се установи, от временните разлики е много по-сложно. Това формира разликата (дълготрайни материални активи, нематериални активи, разходи за бъдещи периоди и така нататък. Г.) за правилно изчисляване на необходимостта да се "продължи" всеки обект. Това означава, че за счетоводна и данъчна се добавят в друг - от бизнес отдел 18/02. На въпроса "Кой е виновен?", Не си струва. Ние се отговори на въпроса "какво да се прави?".

Един от проблемите, с едно неизвестно

Така че, за формирането на финансовите отчети, със следните параметри трябва да бъдат включени в бизнес отдел 18/02:

От тях първите две са известни индикатори за всяка организация, не се прилага, дори бизнес отдел 18/02. Всъщност, за да се получи условно освобождаване от отговорност или корпоративен данък върху печалбата, достатъчно, за да знам на финансовия резултат (печалба или загуба) по счетоводство. И размера на данък общ доход се изчислява според данъчните регистри.

От трите останали най-лесно да се определят постоянни данъчни задължения. Остава да се определи отсрочени активи и пасиви. Тук се връщаме на факта, че за да се определи тяхната валидност, в съответствие с разпоредбите на бизнес отдел 18/02 е практически невъзможно. Но е възможно да се определи точно баланса на отсрочените данъчни активи и пасиви. За това ние се обръщаме към формулата в параграф 20 бизнес отдел 18/02:

Текущ данък общ доход = Номинална разход (приход) за данък общ доход + постоянните данъчни задължения + отсрочени данъчни активи - - отсрочени данъци отговорност.

От това следва, че:

Активи по отсрочени данъци - на отсрочен данъчен пасив = Текущ данък върху доходите - за условен разход (приход) за данъци върху печалбата - - постоянен данъчен пасив.

В тази формула, всичко, което се намира от дясната страна - е известна. Следователно разликата между отлага и отлага данъчното задължение данъчен актив може да бъде определена чрез изчисления.

Освен това, ако в началото на салдата на годината 09 и 77 не, тогава трябва да направите, за командироване по сметката 68 в кореспонденция с резултат от 09 (ако разликата между нея и тя е положителна) или с резултат от 77 (ако разликата е, че е отрицателна). Когато този баланс е само една от две сметки - 09 или 77.

Дебитна Credit 77 68

- 20 000 търкайте. - на отсрочен данъчен пасив е уреден;

Дебитна 09 Credit 68

- 15 000 рубли. (35 000 - 20 000) - формира отсрочен данъчен актив.

В баланса в линията "Активи по отсрочени данъци" ще бъде сумата от 15 000 рубли, а в ред "Пасиви по отсрочени данъци" - таблото. Имайте предвид, че в приходите и разходите показва промяната в отсрочените данъчни активи и пасиви, а не баланс. Баланс - баланс и под формата на номер 2 трябва да посочите:

• линията "отсрочени данъчни активи" - 15 000 рубли;
• линията "пасиви по отсрочени данъци" - минус 20 000 рубли. (Отрицателните стойности под формата № 2 е написано в скоби).

Разширена стойност на отсрочените данъчни активи и пасиви се губи. Все пак, това не нарушава балансовите данни. В действителност, параграф 19 бизнес отдел 18/02 ни дава право да се отрази във финансовите отчети, за балансирано стойност на отсрочените данъчни активи и пасиви.

Форма номер 2 е изкривен, но не значително. Изкривяване е, че стойностите на ред "отсрочени данъчни активи" и "пасиви по отсрочени данъци" вярно не индивидуално и балансирани. По този начин, формално съобразен с бизнес отдел 18/02, а още по-малко трудоемък начин от poobektnogo отчитане на отсрочени данъчни активи и пасиви.

Компанията е придобила дълготрайни материални активи 180 000 рубли. В счетоводството, да го настроите на полезния живот - 3 години, и в данъчните регистри - 5 години. По този начин, месечната амортизация на дълготрайните активи в счетоводството ще бъде 5000 рубли. (180 000 търкайте. / (3 години х 12 месеца.)), Както и в данъчните регистри на 3000 рубли. (180 000 втриване. / (5 години x12 месеца).). Това означава, че през първите три години след влизането му е необходимо в експлоатация, за да правят такива месечни публикации:

Дебитна 26 Credit 02

- 5000 рубли. - натрупаната амортизация;

Дебитна 09 Credit 68

- 480 рубли. ((5000 рубли - 3000 рубли.) Х 24%.) - формира отсрочен данъчен актив.

След това, когато се проведе в продължение на три години в областта на счетоводството и оборудването е напълно амортизирани имоти, има месечен отписване на отсрочен данъчен актив:

Дебитна 68 Credit 09

- 720 рубли. (3000 рубли X24%.) - отписан отсрочен данъчен пасив.

По този начин, под формата на публикации бизнес отдел 18/02 е необходима за живота на оборудването.

Виталий Авдеев, одиторът:

Дебитна Credit 68 77

- 16 000 рубли. - отразява отсрочен данъчен пасив.

www.audit-it.ru материали на сайта са използвани при подготовката на тази статия.