Замразяване на банкови сметки

Блокиране на банкова разплащателна сметка въз основа на разпоредбите на Закона № 115-ФЗ

Разпоредбите на Закона за ограничаване на сметката поръчки

Чл. 858 от Гражданския процесуален кодекс на България (по-нататък - от Гражданския кодекс) създава затворен списък на случаите, когато допустимата граница на титуляра на сметката на права да се разпореждат със съхранени ресурси:

  • сметка за арест;
  • спиране на операциите по него.

Тези мерки включват преустановяване на отписване на пари от сметката и се използват за осигуряване на спазването на изискванията на законодателството и съдебните решения.

Арест, наложено за определен период, които процесуалното право:

Замразяване на банкови сметки се извършва:

Може да блокира данъчната сметка на юридическо лице в банката, блокиране причини

Данъчен кодекс на България (по-нататък - Данъчния кодекс) е предоставил на фискалните органи да вземе решение за спирането на транзакциите по сметките на банката (блока) на участниците на икономическа активност и цивилен трафик. Блокиране на партиди има за цел да повлияе на организацията, за да се гарантира спазването на данъчното законодателство.

Причините за блокиране на сметки, са изброени в Данъчния кодекс. Те могат да бъдат разделени на групи в зависимост от степента на ограничения върху способността на титуляра на сметката, да се разпорежда с техните средства. Заключване може да бъде пълна или частична.

Частично спиране на сделки за банкови сметки е забрана за отписвания и определена сума се използва, ако:

  • които не са платени задължителните плащания и (или) санкции за неплащане от тяхна страна;
  • резултатите от бюро или проверка излизане фискален орган събрани вземания (ченге. 2 стр. 10, с. 101 RF).

Пълно блокиране на сметката е вписан, ако:

  • в срока, определен в закон не поставя декларация за данъци (подточка 1, т 3, член 76 от Данъчния кодекс ...);
  • фискален орган не е възможно да се работи с документи телекомуникациите канал (подточка 1.1 претенция 3, член 76, параграф 3 Подп 2 Член 76 RF TC ......);
  • организация е данък агент, няма документи, отнасящи се до изчисляването и прехвърлянето на данъка върху личните доходи (Sec. 3.2 чл. 76 от Данъчния кодекс).

ВАЖНО! Заключването не се отразява на прехвърлянето на тези, които по силата на ал. 2 на чл. 855 от Гражданския процесуален кодекс на Република България направи преди плащането на данъци и мита (ал. 1, чл. 76 от Данъчния кодекс).

Процедурата за блокиране на акаунта

Тъй като дружеството е спряно операции в банката е сериозен проблем, такова решение има право на само на главата (заместник) на фискалната орган. Решението за блокиране се изпраща на финансовата институция с помощта на електронна комуникация, не е по-късно от следващия ден след приемането му. Данъкоплатеца за същия период, изпратено копие от документа.

Финансовата институция получаване на решението, е длъжен да изпълни законните начин. Най-NC България ясно определени действия, свързани с блокирането на сметките на организацията. Ръководейки се от чл. 76 от Данъчния кодекс, финансовата институция:

  • спира дебит пари от сметки подложени блокиране (ABS 2 п 1 ..);
  • Според фискален орган в рамките на 3 дни, информация за сумите, които са в блокирана сметка (позиция 5).
  • ако данъкоплатецът след решението за замразяване на сметката е променил името си и / или информация за профила, спрете отписване на пари от сметката на измененията (параграф 3 от т.7 ..);
  • освободят от задължението за откриване на нови сметки за обработката на данъкоплатците.

ВАЖНО! В този случай, на данъкоплатеца, няма да бъде в състояние да откриват сметки в други финансови институции (стр. 12 на чл. 76 от Данъчния кодекс).

Записването идва за сметка на средства на организацията се осъществява, както обикновено.

Частичното блокиране на акаунта от данъчните власти

банков частично спиране на операции по сметката, използвани от фискалните органи, ако:

  1. Организацията не е извършена или неправилно изпълнил задължението да плащат данъци, такси и глоби. В този случай, фискалната орган да вземе решение за принудително събиране на данни за платежния (подточка. 1, ал. 2, чл. 46 от Данъчния кодекс).
Решението се взема в рамките на 2 месеца след края на срока за доброволно плащане на някои дълг (стр. 3 на чл. 46 от Данъчния кодекс). За да се гарантира изпълнението на настоящото решение, фискален орган ограничава действието на сметката. В този случай, ако парите в сметката е по-голям от размера на дълга, сумата, надвишаваща размера на дълга, организацията може да се разпорежда с без никакви ограничения (подточка. 1, ал. 2, чл. 76 от Данъчния кодекс).
  • В резултат на това проверката на бюрото (на място) разкри данък престъпление. В този случай, фискалната тяло привлича организацията за отговорност и / или да вземе решение за възстановяване на просрочени задължения, санкции и глоби. За да се гарантира изпълнението на решението, се използват следните мерки:
    • забрана за отчуждаване (залог) на определен имот без съгласието на данъчните органи;
    • забрана за отписване на пари от сметката за сумата, посочена в решението на фискалната тялото и не покрива разходите за собственост на организацията (т. 10 на чл. 101 от Данъчния кодекс).

    • Пълно блокиране на сметките от данъчните власти

    Напълно отписване на пари от банкова сметка се прекратява в следните случаи:

    1. Ако късно или не-декларация за данъци.
      Блокиране на акаунта поради тази причина, че фискалният орган може по всяко време по време на 3 години след края на периода, посочен в закона (ченге. 1, ал. 3 на чл. 76 от Данъчния кодекс).

  • Неспазването на правилата на електронни документи.

    Както следва от т. 5.1 чл. 23 от Данъчния кодекс, данъкоплатецът е длъжен да сключи договор с оператора на електронния документ, за да се даде възможност за споделяне с документи на фискалните власти.

    Организации, които даряват извлечения на електронен носител, трябва да бъдат:
    • гарантира получаването на документите от IRS (уведомление призива на проверката, документите, подадени според изискванията) на;
    • потвърдя получаването на документи чрез изпращане IFTS електронно получаване, в продължение на 6 дни (ченге. 2 стр. 3, ст. 76 RF).
  • Без изчисляване на данъка върху личните доходи.

    Във всички тези случаи, законодателят определя допълнителен срок от 10 работни дни за решение да замрази сметката. Този срок се изчислява в съответствие с условията на правила за изчисление - на следващия работен ден след датата на неправилното изпълнение на задълженията на данъкоплатеца или установяване факта на неговото неизпълнение.

    За отключване на заключена данък банкова сметка

    Банката е блокиран от юридическо лице - какво да се прави в този случай? Действия, които се предприемат, за да отключите по сметката на организацията в банката, ще зависи преди всичко от причините за блокиране. Като правило, в съответствие с изискванията на фискален орган е достатъчно:

    • заплати, определен в искането на фискалната тялото на плащания;
    • представят декларация;
    • представи сключен договор с оператора на електронния документ;
    • представят разписки за изискванията за допускане фискален орган;
    • представи исканите документи;
    • осигуряване на присъствието на представител;
    • да представи на данък върху личните доходи данни.

    Във всички тези случаи, фискалната тялото е длъжен да отмени забраната на операциите по сметката в банката не по-късно от 1 ден, следващ деня на организацията изпълнява своите отговорности.

    Ако блокирането претърпели множество сметки и общия размер на средствата, те имат по-дълга, можете да кандидатствате за данъчна служба изявление. Той трябва да съдържа информация за сметката, че разполага с достатъчно активи за погасяване на дълг (потвърдено от извлечение от банката), както и сметките, от които искате да премахнете ограничението. Решението да се вдигне на блока трябва да бъдат направени в рамките на 2 дни след получаването на това лечение (стр. 9 на чл. 76 от Данъчния кодекс).

    В допълнение, решението на фискален орган за блокиране на сметка може да се обжалва, ако е направено в нарушение на закона.

    Така че обещава за данъкоплатеца е да се признае, предизвикателството в ситуация, в която:

    Профила, които могат да бъдат подложени на блокиране

    Както следва от претенция. 2 супени лъжици. 11 от Данъчния кодекс, концепцията за сметка използва в правната рамка на данъка, се прилагат за уреждане (текущи) сметки и други финансови структури, които са отворени за договора за банкова сметка. По този начин, всички сметки, договорът за воденето на които се сключват в съответствие с правилата по чл. 845 от Гражданския процесуален кодекс, може да се счита данъчните власти като фактури, по отношение на които се прилага ключалката.

    Това е, на първо място ще бъде блокиран от сметката за сетълмент на организацията. Също така е възможно блокиране:

    Профили, които не могат да бъдат подложени на блокиране

    Фискални власти не могат да ограничат действието на следните сметки:

    ВАЖНО! При изтичане на срока на договора за депозиране на средства от тази сметка може да бъде по искане на данъчна служба преведена по сметката на организацията и, съответно, отписани за възстановяване на данъци (Sec. 5, чл. 46 от Данъчния кодекс).

    Отговорността на данъчните органи за неправомерно блокиране на сметка или късно премахване на блокирането

    Тъй като спирането на транзакциите на банкови сметки, създадени за всеки бизнес субект са сериозни проблеми, законодателят установява отговорността на данъчните власти за незаконни действия (бездействие), отнасящи се до това решение, както и забавянията, свързани с отмяната на тази мярка.

    Фискалната орган е длъжен да отключите сметка строго в рамките на условията, установени в практиката. 76 от Данъчния кодекс, и не по-късно от следващия ден, за да информира финансовата институция чрез електронни средства за комуникация (ал. 4, чл. 76 от Данъчния кодекс).

    Ако тези условия са нарушени, както и в случай на неправомерно блокиране на сметката на фискалния тялото се задължава да плаща лихва за всеки ден от нарушение или злоупотреба на срока на блокиране на сметката. Метод Интересът е определено в ал. 9.2 ст. 76 от Данъчния кодекс.

    Ако не сте съгласни с действията на фискалната тялото, включително и по отношение на блокирането на сметката, на първо място следва да се обжалва в съответствие с подчинение на по-горестоящ организация и след това в съда (чл. 137, ал. 2, чл. 138 от Данъчния кодекс).

    Фискални власти също са отговорни за вредите, причинени от действията (бездействие) на техните служители (чл. 16 от Гражданския процесуален кодекс, ал. 1, чл. 35 от Данъчния кодекс). Загубите разбират реалната щета и загуби доход (пропуснати ползи). В този случай, ищецът трябва да докаже, че загубите, свързани с действията (или бездействието) на фискален орган, както и да се оправдават размера на загубата, по-специално за пропуснати ползи.

    Как да си намерим (проверка) дали блокирана банкова сметка

    Заповед за съдия-изпълнител сметка

    Арестуването на средства в сметката - е една от мерките за изпълнение, прилагани от съдебни изпълнители, за да отговори на изискванията на изпълнителната документ. Тази мярка означава прекратяване на отписване на пари от длъжника по сметката в размер, определен по реда на съдебния изпълнител.

    Арестът на средствата по сметката се използва:

    • За изпълнението на съда за прилагане на мерки за обезпечаване на иска. Лист, издаден въз основа на това определение може да бъде представен в заинтересованата страна MTP за изпълнение.
      ВАЖНО! Арест, наложено по силата на съдебния изпълнител на съда за ареста на пари на длъжника, той може да бъде отстранен само от съда.
    • Като временна мярка в рамките на изпълнителното производство. Решението по заявлението е прието или съдия-изпълнител арестува себе си, или по искане на ищеца (Sec. 2, чл. 30 от Закона № 229). Мярката има за цел да принуди длъжника да изпълни изпълнителен документ (н. 1, т. 64, № 229 закон).
    • Тъй като изпълнението на мярката. Ако дългът не бъде изплатен доброволно, съдебният изпълнител изпраща на финансовата организация на решението за прехвърляне на пари от сметката на длъжника по депозитна сметка на. Когато средствата по сметката на длъжника не е достатъчно, финансовата институция е длъжна да изпълнява съдия-изпълнител, тъй като парите се получи по този въпрос (стр. 9 на чл. 70 от закона брой 229).

    За отключване на банкова сметка, на блокираните маршали

    Най-ефективният начин за теглене на арестуването му, наложена от съдия-изпълнител, за погасяване на дълг, която е предизвикала ограничения дебитни транзакции.

    Ако дългът е погасен на доброволни начала, за премахването на ограниченията трябва да бъде:

    • представи на съдия-изпълнител документи, потвърждаващи изплащането на дълга в пълен;
    • да подаде молба за прекратяване на изпълнителното производство и декларация за оттегляне от локаута на сметката.

    След одобрение от съдия-изпълнител за кандидатстване издава заповед за прекратяване на изпълнителното производство, което отменя заключването на сметка. Копие се изпраща на финансовата институция, която премахва ограничителните мерки. Заповед трябва да бъдат премахнати, след като получи финансовата институция премахва резолюция, която трябва да бъде изпълнена в срок, определен в него (н. 4 на чл. 14, № 229 закон).

    Трябва също така да се има предвид, че съгласно ал. 1, чл. 37 от Закона № 229 на длъжника е в състояние да се справи с мотивирано становище до органа, който е издал изпълнителен документ му дадем отлагане (вноски) за изпълнението на този документ. Въз основа на решението за отпускане на отлагането (вноска) ще бъдат отменени заради ареста.

    Незаконните действия на съдия-изпълнител, за да арестува на средствата по сметките могат да се обжалват в 10-дневен по ред на подчинение или съда. Поръчка състав, създаден, за да гл. 18 от закона брой 229.

    Блокиране на банкова разплащателна сметка въз основа на разпоредбите на Закона № 115-ФЗ

    Закон № 115-FZ позволява на финансовите институции да спрат дейността си към отчета. Обикновено, тези бази са разделени на 2 групи:

    • банкови операции, блокиращи сам (н 10-ви 7 ..);
    • Блокиране на сметка въз основа на решението на упълномощения орган или съдебен акт.

    Причини за самоблокиращи осигуряват финансовата структура на правото да спре дебитни транзакции по сметката в размер, определен в платежното нареждане, ако най-малко една от страните:

    • включени в списъка на лицата, срещу които компетентният орган прилага мерки за замразяване на активи;
    • актьорско майсторство в ръководството и от името на лица, чиито активи са замразени.

    Такова блокиране време не трябва да надвишава 5 дни. Ако в този срок на финансовата институция не получи решението на упълномощен орган за спиране на отмяната, а след това блокира трансфера да бъде изпълнено.

    ВАЖНО! В този случай, само тази операция се суспендира, което отговаря на посочените по-горе характеристики. Останалата част от прехвърлянето на пари в полза на другите лица, позволени.

    В случай на блокиране на сметките въз основа на решението на упълномощения орган, България всички такси, се спира за срок до 30 дни, а в случай на блокиране на базата на съдебно решение - да се отмени решението.

    Дебитни транзакции възобновени в рамките на 1 работен ден след края на срока, посочен в решението на упълномощения орган, или за получаване на съдебно решение за премахване на замразяването на активи.

    По този начин, всяко ограничение на организацията за правата на по нареждане на парични средства е възможно само в случаите, изрично предвидени от приложимото законодателство. Организацията, от своя страна, за да се избегнат проблеми, свързани с блокиране на сметки в банка, трябва да провежда дейността си в съответствие със законовите изисквания.