Пример за инструментите за управление на присъщите за оценка на риска и рисковите
Начало | За нас | обратна връзка
Когато одита е по-опасно подценяване на вътрешния риск. Ето защо, ние ви препоръчваме да вземе максимален брой точки - 100%, а след това, ако е възможно, за да го намали. В този пример, всеки фактор може да се потвърди с високо, средно или ниско оценка на риска. Ако коефициентът показва висок риск, че максималната оценка не намалява, ако частното показва среден риск, а след това се изважда от максималните рейтингите на 0,5%, ако споменатият фактор е с нисък риск, максималният резултат се изважда от 1%.
Таблица 10 - Пример присъщ оценка на риска
Фактори, влияещи на присъщия риск
Степента на влияние фактор
1. Общи икономически фактори
1.3 благосъстоянието на населението
2. Характеристики на функциониране и настоящата икономическа ситуация на индустрията, в която действа на "PMK-1", по-специално
2.2 спад или разширяване на промишлеността
2.3 Данъчна система
специфичен 2.4 индустрия счетоводство
2.5 законови изисквания
3. Специфични особености на организацията
3.1 Мястото на средствата за производство, както и офис и склад пространство
3.2 циклична или сезонна дейност
3.3 Наличието на купувачи и клиенти
3.4 Наличието на редовни доставчици, особено на договорни отношения
3.5 възможности за подобряване на ефективността на работата и технологични услуги
3.6 Материални запаси
3.7 Качеството на строителство и услуги
3.8 Източници и методи на финансов
3.9 кредитоспособността на организацията
3.10 Предоставяне на финансови средства за собствени средства на организацията
4. Характеристики на управлението и собствеността върху структурата на икономическата структура,
4.1 целостта на персонала на икономическата структура, които отговарят за насочване и отговорни за водене на отчетност и докладване
2) Конкурсът е силна и клиентите могат да предпочетат други изпълнители;
3) фактор "рецесия или разширяване на индустрията": разширяване обхвата и обема на строителни работи и услуги всяка година;
4) фактор "инфлация": предприятието се характеризира с трайни форми на плащане;
5) факторът на "данъчна система": предприятието е относно общата система за данъчно облагане, искове на данъчните органи не е в наличност;
6) фактора "местонахождение на средствата за производство, както и офис и място за съхранение": предприятието самата се намира компактно, но строителните обекти са разпръснати из целия град, и по този начин да се намали способността на ръководството да ги контролира;
7) факторът "цикличен или сезонна дейност": на сезона може да има отрицателно въздействие върху резултатите на организацията (например, дълго отсъствие на разрешение за строеж, може да доведе до факта, че организацията не разполага с време, за да копаят окопи и да положат основите на съответния обект, а това, от своя страна, Това означава, че няма работа, прости, носещи загуби и други последствия).
8) фактора "присъствието на купувачи и клиенти": клиентите винаги имат и винаги ще (в зависимост от високото качество на работа и добро ниво на цените), но клиентът не може да бъде;
9) фактора "наличие на редовни доставчици, особено на договорни отношения": компанията оперира на пазара в продължение на почти 40 години; с голям брой доставчици, с които има договорни отношения; кръг от доставчици, с някои операционна система на взаимни селища;
10) Фактор "запаси": Качеството на трудови дейности и крайният резултат зависи от наличието и качеството на закупените материали (възможни сривове в доставките на ниско качество на получените материали);
11) факторът "източници и методи на финансиране": основен източник на финансиране на организацията се заплаща и краткосрочни банкови заеми нетната стойност е една малка част от общия размер на източници;
12) факторът "опит и квалификация на служителите, отговорни за счетоводни и отчетни цели": опитът на счетоводните специалисти е достатъчно голям, но нито един от тях има висше образование;
13) факторът на "бизнес репутация и опит на лидери": генералният директор на компанията е с висока репутация бизнес и богат опит в тази област;
14) Фактор "наличност вътрешен одит" службата за вътрешен одит е на линия, която е отрицателна въртящ момент;
фактор "характеристики на персонала": качеството на извършените строителни работи, извършени услуги зависи от уменията и професионализма на служителите, в структурата на наетите лица не е достатъчно.
По този начин, нивото на риск, присъщи на финансовите отчети на нивото на "PMC" е 87.5% (87.5 100-12,5 =).
Таблица 11 Оценка на присъщ риск на нивото на заплатите на сметките с персонала на организацията
Фактори, влияещи върху оценката на риска
Степента на влияние фактор
контроли за оценка на риска, заедно с оценката на присъщ риск влияе на характера, времето и степента на процедурите по същество одиторски провеждан с цел намаляване на риска за откриване, и следователно намаляване на одиторския риск до приемливо ниско ниво.
Съществува обратнопропорционална връзка между риск откриване, от една страна, и общото ниво на присъщ риск и риск на устройствата за контрол, от друга страна.
За изчисляване на риска за откриване, като се използва следната формула:
Когато RN - риск откриване;
HP -neotemlemy на риска;
RK - контрол на риска;
PAR - приемлив риск ревизия.
Обикновено приемлив риск ревизия се определя на 5%.
Пример: PAR-5% HF-80%, KP-75%.
Това означава, че при тези обстоятелства, одиторът може да приеме в риск тяхното откриване работа е не по-висока от 8,33%. С други думи, необходимата надеждност 92 процента ниво на доверие Данъчно данни.
АЙ = 100%-Ph, където AU - одит на доверие.
Очакваните нива на присъщ риск и риск на устройствата за контрол не могат да бъдат толкова ниски, че одиторът не е имал нуждата от извършване на каквито и да било е на процедури по същество. Независимо от оценените нива на присъщ и контрол на риска, одиторът извършва някои процедури по същество във връзка с основните салда по сметки и операции екипи.
Колкото по-висока оценка на присъщите за контрол на риска и рисковите, толкова повече одиторски доказателства одиторът следва да получи в хода на процедурите по същество. Ако допустимия риск и контрол на риска се оценява като висока, одиторът трябва да определи дали процедурите по същество, може да осигури достатъчни и уместни одиторски доказателства, за да се намали риска за откриване, и следователно на одиторския риск до приемливо ниско ниво. В този случай, когато одиторът определи, че риск за откриване по отношение на предпоставките за изготвяне на финансови отчети по отношение на значителен баланс за сметка на счетоводство или група от същите операции не могат да бъдат намалени до приемливо ниво, той трябва да изрази квалифицирано мнение или отказ от мнение.