касова отчетност

Напоследък все повече внимание от страна на правителството и банките да оборот пари в брой. Този факт е от пряко значение за работата на касата. Като водеща организация в бокс-офис линия с изискванията на закона?

Специално за нас Олга Tsveriyanova. търговски директор на одиторско предприятие "Одит анести"

По време на изпитването, банката обмисля:

- публикуване на касата на получени пари в банката;

- съответствие с условията на разходите на паричните средства влизат в касата на организацията;

спазването на максималния размер на плащания в брой между юридически лица в размер на не повече от 100 000 рубли;

- съхранение на пари на ръка, в повече от максималния размер, определен от търговски банки;

- слагат пари в брой офис на банката;

- поддържане на касова книга и други парични инструменти.

В съответствие с параграф 2.14 на Регламенти № 14-P на банката трябва да се проверява най-малко веднъж на всеки две години, а максималният размер на действащото законодателство не предвижда проверки.

Резултатите от тестовете на пари в брой дисциплина екзекутирани сертификат по установената форма, такъв сертификат може да се прехвърля на данъчните власти, ако е необходимо. Въз основа на този документ, данъчните органи могат да доведат до административна отговорност на данъкоплатеца. Член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на България за неспазване на пари в брой дисциплинарни наказания са предвидени: за длъжностни лица - от 400 до 5000 рубли; и за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.

Определяне на срок на остатък

За банката е създадена нова "граница", компанията трябва да представи попълнения формуляр номер 0408020 изчисляване ", за да се установи граница паричния баланс на дружеството (Приложение 1 към броя на Регламент 14-P). Формата се напълва в 2 копия. Формата показва ограничението за количество и целите, за които се планира да похарчи парите. След срока за одобрение на банката ще се върне един екземпляр. Имайте предвид, че дори ако вашата организация не разполага с приходите, банките все още са защитна мрежа зададете различен от нула граница.

Ако една организация има няколко банкови сметки в различни банки, а след това да се определи срок, можете да изберете някой от тях (Sec. 2.5 Разпоредбите на номер 14-P). Тогава ще трябва да подадат уведомление за размера на границата и в други банки. Този документ се състои по произволен начин и към него се прилага копие на случай на изчисляване (Форма № 0408020).

Ако организацията има структурно звено не води отделен баланс и не разполагат с разплащателна сметка, той трябва да разпредели сумата на лимит паричен баланс между тях, да издаде заповед на ръководителя и я свежда до знанието на всеки един от структурните звена (Sec. 2.5 Разпоредбите на номер 14-P). Размерът на паричните лимит от единици (майка и изолиран), трябва да бъде равна на общата сума на лимита.

лимит разминаване банка паричен баланс не е нарушение, глоби за това не е предвидено, но за съхранение на пари в брой в над ограничението е против правилата на паричния поток. Изключение се депозира в офиса в рамките на три работни дни (и за предприятия за Крайния север - до 5 работни дни) (. Точка 2.6 от Регламент номер 14-P) на пари над лимита, ако те са предназначени за заплати и обезщетения.

Специфичен срок за споразумение с ограничението за банков паричен баланс не е, но трябва да се има в предвид, че дори една рубла в брой ще се счита sverhlimitom (Sec. 2.5 Разпоредбите на номер 14-P) от началото на новата година. За sverhlimit в бокс офиса на организацията и на главата и главния счетоводител е изправен пред глоба (чл. 15.1 от Административнопроцесуалния кодекс). Ако ограничението на пари в брой е бил одобрен в съответствие с правилата, и по време на доставка на пари в брой по банковата счетоводител установи, че пределната стойност е превишена по някаква причина, това е трик: огромният размер го "дава" служител на доклад пише от негово RKO, а на следващия ден "отнема" тази сума обратно, като по този начин забавя доставката на парични средства на банката.

През годината, можете да промените границата на баланса на касовия апарат, ако организацията има някакви промени, например, са се променили или изпълнение стана различен режим на работа.

Изчисление на лимит кеш

Изчисление на ограничение в брой е изпълнен във формата № 0408020. предвид всички параметри са посочени в хиляди рубли. Бъдете сигурни, низа е изпълнен с "Касови продажби за последните три месеца", дори и ако организацията само предлага. Данни за предвидените приходи, което означава, че сумата на паричните средства, които ще отидат на касата от продажба на стоки (строителство, услуги) в продължение на три месеца.

Въз основа на тази сума, изчислена на средния дневен и часови средните приходи и среднодневното потребление:

- Средната дневна печалба - е отношението на сумата на приходите през последните три месеца на броя на работните дни през този период;

- почасово приходи - е отношението на сумата на приходите през последните три месеца броят на отработените часове през този период;

- средният дневен курс - съотношението на количеството, издаден от касовия апарат, за да плащат за разходите на организацията по време на последните три месеца (заплати, с изключение на разходите), общ брой дни в този период.

То се съобщава по-нататък, тъй като ще раздаде парите на банката: всеки ден, всеки ден, веднъж на няколко дни. След това уточни часовете на работа на предприятието, докато се наслаждавате на приходите и на място, където постъпленията предаване. Ако вашата организация има множество обекти на различни места, приходите може да даде: а) като цяло (комбиниран) парични бизнеса, а от там общата сума на банката; б) при сключване на договора за събиране на приходи за незабавно изкупуване на колектора; в) в касата, като всеки изход отделно; ж) до пощата - да прехвърли на банкова сметка.

Банков служител изпълва "Разрешаване на банкови институции" и посочва размерът на установения лимит и целите, за които са разрешени от приходите за харчене. По принцип, ограничението за размер, определен от банката е равен на разликата между средната дневна приходите и средните дневни разходи. В случай, че организацията има много малко парични постъпления, срокът може да бъде настроен в размер на средното дневно потребление.

При условие, че организацията е загубата на приходи, на всеки няколко дни, ограничението за размер се определя въз основа на средната дневна приходите, средната дневна ставка и броя на дните, след което се занимава приходи. Формулата изглежда така:

Ограничението за размер = средно дневно приходи х броя на дните, след което се занимава приходи - средната дневна ставка х броя на дните, след което се занимава приходи.

След това изчисление, формата, подписан от представител на банката, един екземпляр се съхранява в банката, а вторият, етикетирани, връща организация.

Програмата на гонките колектори, посочен в договора, по време на събирането Касиер запълва две копия на предаване лист, след преминаване на парите, които е необходимо да се провери дали точната сума на оферта в сметката на дружеството. Подкрепящи документи е паметник заповед, заявление до предаване лист и акт на отваряне на чувалите (тези документи се издават от банката). По-малко събиране - компанията направи допълнителни разходи.

Организация разходи, свързани с разходите за банкови услуги за събиране на парични средства, се считат за икономически обосновани разходи, тъй като задължението за доставка на банката на паричните средства, надвишаващи границата, определена процедура за провеждане на операции в брой номер 40. Цената на събиране на средства, свързани с производството и продажбата, е необходимо да се вземат предвид други разходи (подточка. 25, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс). В случаите, когато от тях суми, предадени на колектора, които не са свързани с производството и продажбите, услугите за събиране на пари в брой, трябва да се считат за стоки без разходи за дейността на организацията (ченге. 15, ал. 1, чл. 265 от Данъчния кодекс).

Таксата за предоставените услуги, като правило, се приспада от сметката на организацията в началото на следващия месец; тези услуги, които подлежат на облагане с ДДС (ченге. 3, ал. 3 на чл. 149 от Данъчния кодекс). В счетоводни услуги за събиране и други разходи се признават в периода, за който (стр. 11 бизнес отдел 10/99 "разходи на организацията").

От изложеното следва, че в съответствие с изискванията за офис организация - не е лесно, отговорна и изисква спазването на много нюанси. Ние не трябва да забравяме, че за фирмите, работещи с пари в брой, законодателят има специфични изисквания, така счетоводители и касиери трябва да ги спазват внимателно. Ако организацията е внимателен към касов дисциплина, посещението на инспекторите от банката или данъкът се е превърнало в една неприятна изненада.