Реанимация kreditorki (данъчните последици от възстановяването на изискуеми задължения с изтекъл срок на валидност

Това се случва само в моя живот. Например, да обяви стар клиент, с когото компанията отдавна е психически Сбогувах, е взето предвид в доходите си под формата на kreditorki веднъж получил от него напредък с изтекъл давностен срок. И сега клиентът иска да продължи партньорството и моли своя стар надплащане взети под внимание по отношение на заплащане на стоките за нов договор.
Генерален директор е съгласна да предприеме такива стъпки за печеливш клиент. Но възстановяването на застрашените kreditorki от данъчна гледна точка и дали е възможно по принцип?

Изведени от експлоатация kreditorki могат да възстановят

Въпреки факта, че давностният срок за изискуеми задължения е бил изтекъл, това не означава, че вашата организация не може да изпълни задълженията си към клиента. Гражданският кодекс позволява изпълнение на задълженията от страна на длъжника след изтичането на срока на давност <1>.
Освен това, само по себе си, изтича на ангажимент време не спира. От Гражданския кодекс, е просто да се направи не база, като след изтичането на срока на давност.

казва главата
Купувачът не може да направи едностранно компенсиране на вземания, които са с изтекъл срок на давност <2>. Ето защо, ако и двете страни са съгласни на прихващане, по-добре е да се направи двустранно споразумение.

Данък върху доходите: търсят разходи

Някои счетоводители е по-лесно да приеме включването на kreditorki доходи с изтекъл давностен срок грешка, защото организацията впоследствие се съгласи да изплати задълженията си. Въпреки това, в периода, в който давността е изтекла, в съответствие с правилата на Данъчния кодекс, че е необходимо да се даде възможност на kreditorki в не-оперативни приходи <3>.
Така представи ревизирана декларация за минали периоди, или по друг начин се коригира "грешка" няма причина <4>, защото има най-много грешки.
Възможно е, че данъчните власти ще възразят да се вземе предвид разходите възстановени kreditorki. Инспекторите могат да се позовават на факта, че това възстановяване е подобен на дарението <5>.
Все пак, това е спорно. Независимо от факта, че не съществува специално правило за признаване на разходите, възстановени kreditorki в Chap. 25 НК не може да се вземе под внимание и други легитимни разходи за периода, когато беше подписано споразумение с купувача. Например, като не-оперативни разходи на <6>. В края на краищата, в действителност, това е обратната операция на kreditorki анулиране (който по-рано е била призната в не-оперативни приходи). И то се поддържа от специалисти на Министерството на финансите.

ДДС: определен с остатъци

С данък върху добавената стойност също не е ясно. С парите, получени по-рано от клиента, вашата организация вероятно е платил ДДС в бюджета (както на авансовото плащане по време на предстоящото предаване на стоката). При отписване на този аванс във връзка с изтичането на давностния срок, в размер на авансовото приспадането на ДДС не може да приеме. Цялата сума на отписани сметки, дължими заедно с ДДС, включен в доходите <8>. И причината за включване на ДДС върху разходите в базата за изчисляване на данък общ доход не е <9>. Когато се възстановяват задължения разходи логически да се включат в същия размер, т.е. авансово ДДС (за да можем да се върнете към първоначалния изглед всички).
Към датата на подписване на договора с клиента, че нейната вековна предварително става авансово за сметка на доставката на новото споразумение, организацията ви няма да има право на приспадане на ДДС, която някога е била платена от старата аванс (защото условията не са изпълнени по съответния приспадането : не доставка, възстановяване <10>). Въпреки това, след като кораб на продукта до клиента и се начислява ДДС от продажба, старата приспадането авансово ДДС е възможно <11>.
Малко по-объркан от факта, че авансовото плащане на ДДС се внася в бюджета на преди повече от 3 години. Въпреки това, тъй като ние обясни на специалистите на данъчната служба, това не е проблем за приспадане.

забележка
То може да бъде малко по-различна ситуация: на купувача не е получил аванс за предстоящата доставка на стоките и надплатената сума или който и да е погрешно прехвърлят пари. Това означава, че получените суми не са били свързани с плащането на доставяните стоки. Вследствие на това, че е възможно да не се начислява ДДС върху тези суми.
В тази ситуация, при подписване на споразумението върху конкуренцията kreditorki отписва за сметка на авансовото плащане за стоки, предмет ще трябва да се начислява авансово ДДС. Тя ще бъде в състояние да вземе приспадане след изпращането на стоки. Но в този случай е за предпочитане да сключат споразумение за класирането след изпращането на стоки на клиент: така ви постави начисляване на ДДС по-късна дата, и той няма да напредне, и веднага "доставка".

Счетоводство: доход + разходи

След изтичане на давностния срок беше отписана kreditorki окабеляване в дебитна сметка 62 "селища с купувачи и клиенти", и се кредитира 91-1 "Други приходи". Ако вашата организация има договор с купувача в същата година, когато е бил отписан вземания във връзка с изтичането на неговата давност, може да е от датата на подписване на споразумението, за да stornirovochnuyu окабеляване. По този начин, всички ще дойдат в оригиналното си състояние.
Но част от споразумението, подписано от следващата година. И това е логично да се признае тяхното потребление. Наистина, при подписването на споразумението организацията е призната за свой дълг в полза на купувача, а сега този дълг той има право да поиска по всяко време. Вследствие на това задължение ще доведе до намаляване на признаването на икономическите ползи на организацията <12>. За да се отрази на други разходи правят окабеляването в дебитна сметка 91-2 "Други разходи" и кредитирани 62.
Вие също трябва да се помни за това, което е бил пенсиониран kreditorki с размера на авансово ДДС. Той трябваше да бъдат отписани като разход в счетоводството. В крайна сметка, по това време не е имало сигурност, че някога ще бъде да се вземе това приспадане на данъци. Така например, ако организацията е натрупал предварително публикуване ДДС върху дебитна подсметка "ДДС от предплащане" отчита 76 "разплащания с различни кредитори и дебитори" и на кредит от подсметка "Изчисленията по ДДС" отчита 68 "Изчисленията на данъци и мита", след отписването на просрочените са направени kreditorki публикации:
- дебитна сметка 91-2 "Други разходи" и се кредитира 76. подсметка "ДДС от предварителни плащания" - в размер по-рано начислени ДДС;
- в дебитна сметка 99 "Печалби и загуби" (под "постоянните данъчни задължения") и кредитна сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" (под-сметка "Изчисленията за данък общ доход") - в размер на PNA (при стандартна ставка на данъка върху доходите се изчислява като 20% от сумата, плащана на облагане с ДДС) <13>. Тъй като данъчните регистри надолу ДДС върху отмяната на авансовото плащане на купувача, както казахме, ние не може да бъде признато в разходите.
Когато се възстановяват kreditorki логично възстановяване и размера на авансовото плащане фактура ДДС 76. Най-лесният начин да се направи дебитна публикуване 76. подсметка "ДДС от предварителни плащания" и се кредитира 91-1 "Други приходи". Тъй като този доход за данъчни цели не е (както не е имало поток под формата на отписвания на ДДС), ще трябва да се отрази на постоянен дебит данъчен актив 68- подсметка "Изчисленията за данък общ доход" и кредита на сметка 99 "Печалби и загуби" (под "Постоянна данъчен актив "). PNA се изчислява като произведение на коефициента на облагане с данък върху сумата на намаляване на ДДС.

Пример. Отчитане на продавача възстановен задължения

Ако не можете да намерите на тази страница информация, която трябва, опитайте се да използвате лентата за търсене: