Отражение на разходите за счетоводни услуги на трети страни в Счетоводство и данъчно облагане

Все по-често на юридическото лице (ООД, АД и т.н.) и индивидуални предприемачи (IP) управлението прехвърляне на счетоводни и данъчни записите на трети лица, а именно, като се използва счетоводен аутсорсинг. Някои предпочитат да използват услугите за интегрирано buhgalterskomu soprovozhdeniyu, а други издават счетоводни фирми (SP) само представляват някои конкретни области, като например работни заплати или счетоводство или рисуване nalogovoy otchetnosti

Въпреки факта, че за счетоводството аутсорсинг е писано много статии, счетоводители не престават да се чудя: как да се вземат предвид за целите на данъчното облагане на разходите на трети лица, счетоводни услуги на различни данъчни системи?

В п. 3 супени лъжици. 4 от Закона за счетоводството се предвижда освобождаване от задължението за отчитане на организации, които са преминали към UPDF. Въпреки това, тези организации са длъжни да водят регистър на дълготрайни активи и нематериални активи в съответствие със законодателството на Република България по счетоводство. Освен това, ако организацията, кандидатстваща UPDF, иска да плаща дивиденти на своите основатели, нетната печалба тя трябва да се определя в съответствие със счетоводните данни. Затова е по-добре да поддържа счетоводна система от самото начало и в пълен размер.

Спомнете си, че на UTII организации не са освободени от задължението за провеждане на
счетоводство.

Законът за счетоводството не се отнася до ПР, вместо счетоводство те трябва да се извършва само в съответствие с установения ред записи на техните приходи и разходи, която варира в зависимост от приложимата данъчна система.

Използвани допълнителни намаления:

ОСНО - обща система на данъчно облагане;

Опростена - опростена система за данъчно облагане;

UTII - един данък върху условната доход.

Размисъл относно разходите за счетоводно обслужване в областта на счетоводството, възлагащите органи (при ОСНО, UPDF, UTII)

Изпълнител и на клиенти - платци на ДДС

Ако даден клиент счетоводни услуги е платец на ДДС, ДДС, начислено към него от страна на Изпълнителя - за ДДС подлежи на приспадане на базата на точки. 1, т. 2 супени лъжици. 171 НК България в присъствието на фактурата и съответните първични документи, след първоначалното признаване на предоставяните услуги (ал. 1, чл. 172 от Данъчния кодекс).

Спомнете си, че ако клиентът се занимава с различни дейности, облагаеми и необлагаем с ДДС, то е длъжно да води отделни отчети за ДДС, наложена му от страна на Изпълнителя.

Отражение върху разходите счетоводни услуги в данъчната счетоводни организации, кандидатстващи ОСНО

Данък върху печалбата

Според твърденията. 36 една статия. 264 България за данъчни цели за услуги на счетоводните разходи, предоставени от трети страни, или IP, са включени в други разходи, свързани с производството и продажбите.

Имайте предвид, че разпределението на времето на разходи за счетоводно обслужване се определя в зависимост от използвания данъкоплатец договаряне начисляване (чл. 272 RF) или метод в брой (чл. 273 RF).

Съгласно чл. 252 разходи NC България за счетоводни услуги трябва да бъдат обосновани и документирани, с разумно разбрани икономически обосновани разходи, оценката на които се изразяват в парично изражение; Документирани - разходи потвърдени от документи, съставени в съответствие с руското законодателство. В противен случай, цената на счетоводните услуги, които не могат да бъдат отчетени като разходи за данъчни печалби цели.

Трябва също да се отбележи, че съгласно чл. 346,26 на Данъчния кодекс, данъкоплатец извършва дейности, които са преведени на UTII и дейности, подлежащи на облагане при ОСНО, той е длъжен да водят отделни регистри за разходите по общия ред.

Отражение върху разходите за счетоводно обслужване в данъчните регистри на IP ОСНО

Ако SP е платец на ДДС, платено ДДС от изпълнителя, счетоводна къща или предприемач, отнема по начина, описан по-горе.

Данък върху личните доходи (ДДФЛ)

Както бе споменато по-горе, съгласно изделието. 4 от Закона за счетоводството, индивидуални предприемачи са освободени от счетоводството, но съхраняват данни за приходите и разходите по начин, определен от данъчното законодателство на Руската федерация.

Индивидуални предприемачи, които не са освободени, предоставени от използването на специални данъчни режими, са платци на данъка върху личните доходи. Следователно, съгласно п. 1 супена лъжица. 221 НК България състав на отделните разходи на предприемачите определят по начина, предписан от глава. 25 "Данъчна корпоративната печалба" от Данъчния кодекс, това е, за тях чл. 264 също така осигурява възможност за отчитане на разходите за счетоводни услуги.

В същото време България NC не обяснява дали бизнесменът да се вземат предвид разходите за разходите за услугите на счетоводна трета страна деловодната си приходи и разходи. Независимо от това, официалната позиция на Москва MFTS на България за решенията на града и съдебни полза на факта, че работодателят може да се вземе предвид при разпределението на разходите към счетоводното отчитане на приходите и разходите от трети страни, организации или отделни предприемачи.

Трябва да се отбележи, че съгласно ал. 7, чл. 346,26 на Данъчния кодекс, ако отделни бизнесмени, преведени на всички дейности по UTII също се извършват дейности, които са обект на данъчно облагане в ОСНО, те са длъжни да водят отделни регистри за разходите по дейностите, преведени на UTII и дейности в ОСНО. В същото време запазване на разходите във връзка с дейности, облагаеми UTII, извършени в обичайния начин.

Организации и индивидуални предприемачи на UPDF

Ако една организация или отделен предприемач да се прилага опростен облагаемата "доход", няма разходи нямат право да се вземат предвид при определяне на данъчната основа, включително Счетоводство и данъчно облагане на разходите.

Обект "минус доходите разходи"

Ако обектът е организацията или индивидуален доход предприемач, минус разходите, а след това, в съответствие с ал. 15, чл. 346,16 на Данъчния кодекс на България разходите за счетоводни услуги са включени в разходите на приспадане в следния ред:

съгласно претенция. 2 супени лъжици. 346,17 NK България за сметка на данъкоплатеца за UPDF (доходи разходи) признава като разход след фактическото им плащане;
разходите за Счетоводство и данъчно облагане трябва винаги да бъдат документирани по същия начин, както за организациите Очо.

Ако една организация или индивидуални предприемачи, които се прилагат опростена система за данъчно облагане на някои видове дейности, прехвърлени към UTII плащане в съответствие с глава 26.3 на Данъчния кодекс, те са длъжни да поддържат отделни регистри за разходи за различни специални данъчни режими (опростен и UTII). В случай на невъзможност за различните разходи при изчисляването на данъчната основа за данъка, изчислен в съответствие с различни специални данъчни режими, тези разходи се разпределят пропорционално на доходите в общия доход, получен чрез прилагане на тези специални данъчни режими.

В заключение, бих искал да отбележа, че с цел да се сведе до минимум риска от претенции от страна на данъчните органи, функции за трансфер на Счетоводство и данъчно облагане в счетоводната аутсорсинг, трябва да:

бъдете сигурни, за да покаже това в счетоводната политика за счетоводни и данъчни цели;
осигурява по подходящ договор за предоставяне на счетоводни услуги;
потвърждаване на разходите, направени в счетоводните услуги, напълно обзаведени първични документи (актове, фактури, ако е възможно - за разшифроване, услуги).

При поръчка на счетоводни услуги от специализирани фирми (отделен предприемач) също трябва да се има предвид, че ако един клиент има главен счетоводител или счетоводител на някаква част от сметката, предмет на договора за предоставяне на счетоводни услуги на счетоводната фирма (отделен търговец) не трябва да съвпада с длъжностни лица задълженията на горепосочените служители на клиента. В противен случай, разходите за такова споразумение може да бъдат признати като данъчната инспекция икономически необосновани, и, съответно, няма да се отчитат като разход за данъчни цели (данък общ доход, данък в рамките на опростената система за данъчно облагане, данъкът върху доходите на физическите лица).