Отразени в Декларацията за възстановяване на ДДС от купувача

Когато се върнете в полза на купувача предварително размера на ДДС, начислен с частичното плащане, и се внася в бюджета, се приспадат. За да обоснове приспадането, фактурата предишната издадена при получаване на авансово плащане, трябва да се регистрират в дневника за покупка с надпис "възстановяване". В колона 7 покупките книгата уточни подробности за документа, потвърждаващ връщане на авансово плащане в полза на купувача. Кодът - 22. В тази декларация сумата по ДДС, се отразява в линията 120 на раздел 3.

Обосновка дадена позиция долу системи материали Glavbukh

1. Ситуация: Как да направите фактура, книги за продажби и покупки на книги, когато върне неизразходваните авансово плащане (частично плащане)

Нова фактура не попълните когато върне неизразходваните предварително.

При прекратяване на договора, или да промените своите авансови условия (частично заплащане) могат да бъдат върнати на клиента. В този случай, размерът на ДДС, начислен на авансовото плащане (частично плащане) и се внася в бюджета, се приспадат * (чл. 2, ал. 5, чл. 171 от Данъчно-България).

Понякога промяната на договора размер на авансово плащане (частично плащане) на по-висока от новата стойност на стоката (строителство, услуги, правата на собственост). Например, ако купувачът откаже да част от стоките или да закупите стоки, които са обект на облагане с ДДС при по-ниска ставка от разрешеното от първоначалното споразумение. Ако недовършената част на авансовото плащане (частично плащане) доставчик не се счита за плащане за бъдещи доставки, той трябва да го върне на купувача (чл. 487 от Гражданския кодекс на Република България). В този случай, приспадането може да доведе до размера на ДДС, оценена за плащане в бюджета с над сумата на авансовото плащане (частично плащане) на нов договор стойност на стоката. Този извод следва от разпоредбите на параграф 2 до параграф 5 на член 171 от Данъчния кодекс.

Пример за фактури и за закупуване на книги за получаване на авансово плащане за бъдещи доставки. Част от авансовото плащане се връща на купувача след предоговаряне

През тримесечието II на организации подписаха допълнително споразумение към първоначалния договор. В документа се уточнява, че купувачът отказва първоначалния ред и получава стоките, които са предмет на 10% ставка на ДДС. Договорната стойност на стоките, за които има организация за доставяне на базата на допълнително споразумение е 29 700 рубли. (С включено ДДС (10%). - .. 2700 RUB). В същото време получените аванси частично компенсирани срещу заплащане на стоки и частично - върнати на купувача.

През II тримесечие на организацията на доставките към купувача цялата пратка, при условие допълнително споразумение. Счетоводител постави на купувача фактура за сумата от 29 700 рубли. (С включено ДДС -... 2700 рубли) и го регистрира в дневника за продажбите. В същото време на фактура за остатъка от авансовото плащане е регистрирано в книгата на покупки в размер на 29,700 рубли. (35 400 рубли -. 5700 RUB.), включително ДДС - 4531 рубли. (29 700 RBL. 18/118). Тази сума организацията може да приспадне през тримесечието II.

Началник отдел от косвени данъци

данъчна и митническа тарифна политика на българското Министерство на финансите

2. Препоръка: Как се създава и представя справка-декларация по ДДС

Раздел 3 (с приложения № № 1 и 2) е проектиран да се изчисли количество ДДС (възстановени) от операции, които облага при скорост от 18, или 10% от изчислените проценти на 18/118, 10/110.

В линии 010-040 Раздел 3 се отрази на данъчната основа. В тези редове не отразяват:
- операции, които са освободени от ДДС;
- сделки се облагат с данък при данъчна ставка от 0% (включително, ако правото да прилага нулева ставка да бъде потвърдено);
- сумата на плащането (частично плащане), получена в бъдещата доставка на стоки (строителство, услуги).
На линия 070 ще се отрази на размера на предварително или други плащания срещу бъдещи доставки на стоки. Ако организацията е реорганизирана, наследник на линията 070 представлява сумата на получените аванси победа от преструктурирани (реорганизира) организация.

Линия 080 ще се отрази на общия размер на които подлежи на възстановяване. На линия 090 ще се отрази на размера на които се възстановява по отношение на плащането, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки. На линия 100 ще се отрази на сумата, която е предмет на възстановяване в операции в размер на 0%.

На линия 110 ще се отрази на размера на данъка въз основа на възстановяването. За да го определят, сгънете в последната колона С010 редовете на 080 раздел 3 от декларацията.

В линии 120-190, да определи размера на приспадат от данъците * Списъкът на показатели, измерени на всеки от редовете в таблицата .:

. Размерът на ДДС за закупени стоки (строителство и услуги), които организацията приема намаление * Line 120 може да включва:

- ДДС за сметка на данъкоплатеца при придобиване на стоки (работа, услуги), права на собственост, придобити за сделки, подлежащи на облагане с ДДС;
- ДДС, получена от продавача да приспадането на връщането на стоките от купувача;
- начислен и платен от правоприемник (продавача), за да се придвижи или други плащания, ако размерът на авансовите плащания се върна правоприемник (продавач) на купувача във връзка с прекратяване или промяна на договорните условия на ДДС *
- ДДС върху закупените стоки (строителство, услуги), включително и дълготрайни активи и нематериални активи, права на собственост, използвани за операции за производството на стоки (строителство, услуги), дълъг цикъл на производство;
- ДДС върху закупеното оборудване за инсталиране, работи по монтажа (монтаж) на оборудването;
- ДДС за сметка на данъкоплатеца за стоки (строителство, услуги), закупени за извършване на строително-монтажни работи;
- ДДС за сметка на данъкоплатеца при закупуване на активи в процес на изграждане;
- ДДС, начислен от изпълнители (разработчиците или технически клиенти), когато те се задължават капиталното строителство на дълготрайни активи (ликвидация на дълготрайни активи), монтаж (демонтаж), монтаж (демонтаж) на дълготрайни активи;
- ДДС приспадане на продавача в случай на промени в стойността на превозваните техните стоки (строителство, услуги), правото на собственост се прехвърлят надолу;
- ДДС приспадане на купувача в случай на промени в стойността на превозваните от продавача на стоки (строителство, услуги), правото на собственост се прехвърлят нагоре

ДДС за сметка на купувача при прехвърляне напредък в бъдеще доставка на стоки (строителство, услуги)

ДДС, начислен при извършване на строително-монтажни работи за собствена консумация

платен ДДС в митниците при вноса на стоки в България в рамките на митническата процедура за допускане за вътрешно потребление, преработка за вътрешно потребление, временен внос и пасивно усъвършенстване

отделено на данъчната проверка на стоките, внасяни в България от територията на Митническия съюз с ДДС

ДДС, начислен от продавача да авансите, че продавачът получава намаление след изпращането на стоки (строителство, услуги)

ДДС, което е в действителност, изброени в бюджета на купувача - данъчната агент

приспадане на ДДС за тримесечието. За да се определи тази стойност, количество линии на прегъване 120. 130. 140. 150, 160. 170 и 180

Началник отдел от косвени данъци

данъчна и митническа тарифна политика на българското Министерство на финансите

Нови кодове за честите операции в продажбите и закупуването счетоводна книга книги

Вашите лични умения.

Отразени в Декларацията за възстановяване на ДДС от купувача

Моля, кажете ми, е много важен въпрос за мен! По някаква линия отразява връщането на средствата от купувача за връщане на ДДС? Онлайн 130,120 или 170?

Ако сте на шофиране е за завръщането на купувача, линията 120.

Съгласно процедурата за попълване на декларации по ДДС:
В колона 3 на ред 120 се отразява и на размера на данъка, се приспадат от данъкоплатците продавача (с изключение на клиенти, данъкоплатците, да изпълнява задълженията на данъчен агент), в случаите, предвидени в параграф 5 на член 171 от Кодекса

5.
Приспадането се извършва в размер на изчислени данъчните търговците на дребно и се заплаща от тях в бюджета да плащат суми, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги), се изпълняват на територията на България, в случай условия се променят или прекратяването на съответния договор и връщане на съответните авансови плащания ,

Приспадането се извършва в пълен размер при завръщането на авансово плащане (частично плащане), но не по-късно от една година (стр. 4 на чл. 172 от Данъчния кодекс).

Писмени доказателства ще се върне документи, доказващи прекратяването (промяна на условията) на договора и връщане на средства в полза на купувача (клиента).

Отчитане на възстановяване на купувача

Когато сте получили авансово, то е отразено в декларацията в раздел 3, линия 070.
Но когато се върна на авансовото плащане, ДДС за такова предварително се записва като 130 пъти подред.
Линия 130 - е "Размерът на данъка за сметка на данъкоплатците за придобиване на територията на Република България на стоки (строителство, услуги), права на собственост, на приспадане съгласно Данъчния кодекс, параграф 2 на член 171 от България, както и на размера на данъка, която се приспада в съответствие с параграф 5, България Данъчен кодекс, "член 171.
А приспадане на ДДС за възстановяване се извършва само въз основа на п. 5, чл. 171 от Данъчния кодекс.
Така че програмата се върви в правилната посока.
Линия 200 се отразява приспадането на ДДС от авансовото плащане, когато стоките са били изпратени, това не е вашата ситуация.

Отражение предварително възстановяването декларацията на купувача

В 2 кв.14 в който е получена авансово плащане от купувача и е платила ДДС. В кв.14 3 - имаше връщане на аванса. Разбираемо е, че сумата трябва да нарасне до намаление. В какъв ред декларация 130 или 200? Навсякъде пише, че в 130, но след това няма да се бие на линиите 70 и 200. Данъкът lyubit изпращат писма, че се проверява например линии 150 и 110 за последните 3 години, тип - те не са равни, дава обяснения. Тук също може да бъде ситуация

При връщане предварително приспадане се прилага въз основа н. 5, чл. 171 от Данъчния кодекс.
Така че, това е отразено в Декларацията за съответствие 130.
По отношение на буквите - нека пишат. Това им е работата. Отписване да се провери, няма грешки.

Попълване на справка-декларацията, като се възстановява

Кажи ми, моля те, ако връщането на ДДС Razdel.3 "данъчни облекчения" на е изпълнен на базата на покупките на книги, както следва:
Колона (7) "стойност на покупките, с включено ДДС само" линия = 220 Декларация
Колона (8а) "стойност на покупките изключени" * 18% = 130 ред в декларацията
Колона (8б) "на размера на ДДС" - "цената на покупките, без ДДС," * 18% = 200 ред в декларацията
Възстановяване на неизползваните средства от доставчика следва да бъдат отразени в срока на 200. Но правото да отразяват обратно към линията 130 (според инструкциите), но какво да кажем за покупки на книги за изчисляване на сумата за възстановяване от страна на продавача, тъй като тя не се открояват като отделен ред?

Вие сте купувач или доставчик?
Доставчик приема приспадане на ДДС, когато се върнете в аванс на купувача и се отразява на линия 130 на ДДС връщането на.
Купувачът е длъжен да възстанови ДДС, приет приспада рано, когато обявата аванс до продавача (претенции 3 т 3 Член 170 от Данъчния кодекс), както и да отразяват тези суми по линия 110 от раздел 3. В този случай, и в двата случая, регистрирани съответно в дневника за покупки и продажби същата фактура, е било регистрирано в съответните книги в превод (рецепция) на аванса.

Ние - дистрибутори.
Интересувам се как книгата купува за изчисляване на сумата за възстановяване от страна на продавача, тъй като тя не се открояват като отделен ред, и не забравяйте, всички операции на възстановяване на аванси, аз не мога, но ако ги има 100 парчета. И аз не мога правилно е описано в предишния писмо, попълване на декларации по ДДС razdela.3 данъчни облекчения.

Ако са доставчици, тогава вие се интересувате от сумата на възстановяването на купувача? Обяснете, че означава. "Възстановяване на сума от страна на продавача," ако са доставчиците?
Те не се нуждаят, за да запомня. Трябва да намерим по-рано издадени аванс фактурата, която се отнася до връщането на предварително, тъй като това зависи от вашите задължения по ДДС. Какъв е проблемът не е много ясно, в доста голям търговски сделки редовно се случват на връщането и други подобни, с номера на фактурата, както и името на контрагента, винаги е възможно да се намери правилният фактура.

Данните трябва да не гледа в покупките книгата и според сметката
Възстановяване на д-р 62.02 Km 51
Приспадане на ДДС за авансови плащания се върна д-р 68.02 Km 76AV
(Подсметките може да са различни, в зависимост от програмата)

Отражението на връщане от купувача декларация по ДДС, в различни периоди

Къде (на каква линия) отразява "Завръщане от купувача" в замяна на ДДС? Ако сте получили авансово плащане от купувача през четвъртото тримесечие, а през първото сме се върна аванса.

Оказва се, че сте продавачи, просто имам аванс. И разочарован продавачите, след като той бе върнат.
Защото в България NC е специален параграф 5 на член. 171, който казва, че платената от такъв аванс ДДС може да се постави на приспадане "в случай, че условията се променят или прекратяване на съответния договор и връщане на съответните авансови плащания." Такива остатъци, съгласно претенция. 4 супени лъжици. 172 НК България ", изработен изцяло след записване на сделките на корекцията във връзка с връщането на стоки или отхвърлянето на стоката (строителство, услуги), но не по-късно от една година от датата на връщане или неуспеха."

Съответно, ако всички тези условия са те срещнах в първото тримесечие на Декларацията отразява ли приспадането в раздел 3 по линия 120.