Оценка на елементите за управление на околната среда

Друг елемент на системата за вътрешен контрол е средство за контрол, което е практически знания и управление на действията по отношение на създаването и поддържането на системата за вътрешен контрол.

Одиторът трябва да изберете елементи за контрол на околната среда, които трябва да бъдат проверени при оценката на ефективността на системата за вътрешен контрол.

Организационна структура и стил на управление

• Изследване на управлението на взаимоотношенията на организацията за съществуването на системата за вътрешен контрол в организацията, определението на веригата за управление в организацията. Ако ръководството не плати дължимото внимание на този проблем, е необходимо да се установи високо ниво на контрол на риска.

• наличие / липса на вътрешен одит или други регулаторни органи, както и процедурата за изготвяне на финансови отчети.

• Разделяне на функциите и правомощията на счетоводния персонал. Максималната разделение на властите и отговорностите на служителите счетоводния отдел и финансовото планиране води до намаляване на грешките, извършени от влиянието на субективните фактори, както и възможността за контрол на други работници. При планиране на одита на малки фирми, които не може да осигури правилното разделение на властите и отговорностите на счетоводните персонал, одиторът препоръчва да се започне от ниската надеждност на вътрешния контрол.

• политика на човешките ресурси. текучество на персонала, особено счетоводен персонал, липсата на длъжностни характеристики, невъзможността на записите от обучението на служителите, липса на част от персонала на организацията на информацията, съдържаща се в заповедите на главата, се говори за ниското ниво на вътрешен контрол.

• Съответствие с дейността на организацията, на действащото законодателство. Ако дейността трябва да бъде ясно счетоводител буквата на закона, одиторът следва да оцени контрол на риска при ниска или средно ниво.

Те включват:

наличието на разрешение на операции;

• и счетоводната документация на системата за качество;

• ефективен контрол над активите и документи;

• прилагане на специалното вътрешни одити.

Системата за вътрешен контрол включва контролната среда и контролни процедури.

Околната среда контрол - концепция, която характеризира цялостната нагласа, информираност и действия одитирания управление, насочена към създаването, поддържането и развитието на системата за вътрешен контрол в организацията. 1.Kontrolnaya среда включва позиция, информираност и действията на собственика и управлението по отношение на системата за вътрешен контрол на предприятието, както и разбиране на стойността на една такава система за предприятието.

Контролната среда на предприятието оказва въздействие върху информираността на служителите по контрола. Това е основата за ефективна система за вътрешен контрол, която гарантира поддържането на дисциплина и ред.

Контрол на околната среда включва следните елементи:

а) на разположение на обществеността и да се запази принципът на справедливост и други етични ценности.

Ефективността на контрол не може да се постигне при липса на почтеност и етични ценности на други служители, упражняващи ръководни и контролни функции. Честността и други етични ценности са важни елементи, които влияят на ефективността на организацията на оборудване за контрол и наблюдение. Честността и други етични ценности се определят от етични и поведенчески стандарти на одитирания обект и начина, по който те се съобщават на публиката и приложени на практика. Това включва действия по управление, насочени към премахване или намаляване на факторите, които биха могли да насърчат служителите да извършат нечестен, незаконно или неетично поведение, както и да се доведе до съзнанието на стойностите на персонала и стандарти за поведение на предприятието, използващи ръчни инструкциите, кодекс на поведение и личен пример ;

б) професионализъм (компетентност на персонала).

Професионализъм - е най-професионалните знания и умения, необходими за изпълнение на задачи, които определят същността на даден служител. Ангажимент към професионализъм отразява мнението на ръководството за нивото на умения, необходими за да отговарят на съответните видове работа, както и за това, как това ниво се задава като изискванията за квалификация;

в) част от собственика или негови представители.

представители от собствениците до голяма степен влияят на информираността на служителите на предприятието във връзка с контролират. Характеристики, които трябва да са присъщи на представителите на собственика, са: независимост от ръководството; своя опит и състояние; степента на тяхното участие в дейностите и надзора; значение (целесъобразност) на техните действия; особено информацията, която те получават; ниво на трудност е бил повдигнат и обсъди с въпросите на управлението са изправени; тяхното взаимодействие с вътрешните и външните одитори.

Пълномощно на представители на собственика на предприятието, се определят в правилника за дейността и указания или препоръки, направени за членовете на собственика. Един от най-важните функции на представителите на собствениците наглежда ефикасна и ефективна система за вътрешен контрол на одитирания обект, за да привлече вниманието и да предприемат необходимите мерки в случай на сериозни недостатъци на тази система;

г) компетентност и стил на действие.

Компетентност и стил на работа мениджъри имат широк набор от характеристики. Тези характеристики могат да включват следното:

- управленския подход при идентифициране на бизнес рискове и тяхното управление;

- нагласа и действия на администрацията по отношение на финансовата (счетоводство) (старание при избора на счетоводни принципи и разумен подход към изготвянето на оценки);

- подходи за управление на обработка на информация, счетоводните функции и кадрова политика;

г) организационната структура.

Организационната структура на предприятието е система, в която е планиран, реализиран, наблюдение и контрол на дейността на предприятието, за да постигне целите си. Предприятието разработва организационна структура на нуждите му. Целесъобразност на организационната структура на предприятието зависи и от характера и обхвата на дейността си;

д) отговорност на придобиване и власт.

Тази функция включва разделянето на отговорностите и правомощията при изпълнението на дейности и създаването на йерархия на отчетност персонал, а също така обхваща политики по отношение на подходящи бизнес практики, знания и опит на основния персонал, и предложи да изпълнява задълженията на възможности. Тя включва система за информиране на персонала за целите на предприятието, връзката на отделните действия на всеки служител с тези на други служители, участието на всеки служител за постигане на целите на предприятието;

ж) политики и практики за персонал.

Кадровата политика и практика по отношение на персонала: поредица; адаптиране (когато инструктира работа); обучение; обучение; оценка; консултиране; промоция; за възнаграждение на служителите. Например, когато се набира най-квалифицираните служители са основните критерии за образование, предишен опит на работа, последните постижения, честност и етично поведение. Тези критерии трябва да демонстрират желанието на лицето да се наемат компетентни и заслужили служители доверие.