Лично данък върху доходите от дивиденти и разполага примери за счетоводство, формула изчисление

Почти всяка компания е създадена с цел печалба. Нетният доход, т.е. доход след всички разходи и такси, както и да бъдат разпределени, се нарича дивидент. За данъчния период (тримесечие или година) тези печалби трябва да се разпределят между основателите (инвеститори на недвижими имоти - в компанията или акционерите - в компанията) в съотношението на получените вноски в НК (% съотношение на собствеността на акциите на компанията). притежателите на собствения капитал могат да бъдат физ. лица и други организации.

Ако притежателите на интереси - физически. лице, а изплащането на разпределената печалба, за да се запази и на следващия ден да плащат данък върху личните доходи, ако LLC след облагане с данъци печалба като фирмата - платец на дивиденти - (. клауза 3 от член 275 от Данъчния кодекс) данъчен агент.

Важно! Една организация, която е източник на издаване на дивидент, тъй като се смята данък агент в част прилагане на специални режими (UTII ESHN или STS). Алгоритъм за изчисляване на дивидент PIT регламентирано изкуство а. 214 от Данъчния кодекс. Дивидентите представляват данъчна основа за изчисляване на данъка върху личните доходи.

Данъчната ставка върху дивидентите

Характеристики на изчисляването на данъка върху личните доходи от дивиденти

Ако фирмата, която осигурява дивиденти, печалби в друга организация, е необходимо да се изчисли данък върху личните доходи в съответствие с формулата:

PIT DIV = К х 13% х (Div 1 - Div 2)

PIT диви -ischislyaemy данък;
K - коефициент, изчислен като се раздели дял на участника в размер на разпределение печалба;
Div 1 - размерът на печалбата за разпределение на дивиденти след приспадане на чуждестранни лица;
Div 2 - размерът на печалбата (тук да включва и тези, получени от трети страни печалба за предходни периоди, но не участват в изчисляването на данъка).

Важно! При изчисляване на PIT Nat. лица - чуждестранни лица RFdannaya формула не се използва и за изчисляване остава непроменена (точка 6 от член 275 от Данъчния кодекс.).

Ако резултатът на резултата от изчисление е отрицателен, след това задръжте и прехвърли данъчната доходите на физическите лица не е необходимо (ал. 9 на чл. 275 от Данъчния кодекс).

Example # 2. Изчисляването на данък върху личните доходи от дивиденти

Лично данък общ доход за чуждестранни лица, се счита за нормално

AS Соколов 130 000 рубли. (650 000 х 20%) х 15% = 19 500 рубли.

Adamidi TZ 195 000 рубли. (650 000 х 30%) х 15% = 29 250 рубли.

Данък върху дивидентите Максимов AI Той ще се изчислява, както следва:

325 000 (дял Максимов) ÷ 325 000 (650 000 (само за разпределението) - 325 000 (в размер на чуждестранно дивидент)) × 13% × (650 000 - 325 000 (представляваща частта на нерезидентите (130,000 + 195,000) - 250000 ( получените дивиденти от "Мир" OOO)) = 9 750rub.

Публикуване на отражението на изплащане на дивиденти са отразени в таблицата по-долу.

Особености прехвърляне на данък върху личните доходи от дивиденти

При плащане на данъка върху личните доходи от дивиденти е необходимо да се направят платежното нареждане е идентичен с плащането на данък върху доходите обикновен. В този случай ЦОП ще бъдат същите, както за жител PIT, изчислен въз основа на 13%, а за данъчни чуждестранни лица, изчислен от процента на 15%.

Отлагане на данъка върху прехвърлянето на дивиденти

Отлагане на плащането на данъка по няколко начина:

Когато взаимните изисквания на компанията и основателя;
Когато един от титулярите от основателите.

Нека разгледаме всяка от тези по-подробно.

Вариант №1. Трансфер изплащането на дивиденти в взаимните изисквания на компанията и основателя

Така например, размера на дивидента, е равен на 430 000 рубли. За да се компенсира на 374 100 рубли. (13% × 430 000 търкайте.), Което е, без данък. Тъй като необходимостта да се удържи данък при източника в деня на издаване на дивиденти, прехвърлянето на данъка върху личните доходи е възможно в следващите изчисления с лихвените притежатели на дялове.

Въпреки това, можете да прочете единствените реални и действителни дълговете, защото организацията и нейните членове се считат за взаимно зависими, а тези операции предизвика много спорни въпроси в данъка. Ето защо, бр парични инвеститори в дългове, и да се компенсират в навечерието на изплащане на печалба, по-скоро рисковано.

Вариант №2. Трансфер изплащането на дивиденти на изхода на един от притежателите на основателите

Ако част от което е бил освободен от притежателите на собствения капитал на учредителите се разпределя между други собственици на бизнес безплатно, тя ще бъде отчетена като доход в натура. трябва да удържат данъка върху този доход. Но тъй като той няма паричен еквивалент, да удържим и прехвърляне на данъка в деня на получаването му не е възможно. Но имайте данъкът върху дохода на лични ще бъдат изплатени на другите участници в приходите. Моля, имайте предвид, че размерът на данъка върху личните доходи не трябва да надвишава 50% от доходите на участниците. Ако има, докато не се очаква в края на периода, а не на размера на данъка върху личните доходи, удържан необходимо да съобщават на органите на Федералната данъчна служба.

Отговори на актуални въпроси

Въпрос №2. Компанията разпределя печалбата на всяко тримесечие. По време на 3 периода на основателя не е местно лице на България, и то платени дивиденти по-малко с 15% данък върху доходите на физическите лица. В края на годината се е променил статуса. Необходимо ли е да преизчисли данъка?

Въпрос №3. Намалете количеството на данъчни облекчения, ако дивидентите, посочени в чл. 218-221 от Данъчния кодекс?

A: за дивидентите са данъчни стимули не могат да бъдат (клауза 3 от член 210 от Данъчния кодекс.). Това означава, че цялата сума на дивидентите, е данъчна основа при изчисляването на данъка.

Въпрос №4. Трябва ли да се изчисли и да върне данък върху непотърсени дивиденти?

Отговор. Не. Лично данък върху доходите трябва да се проведе само по време на производството на доход (т.1 чл. 223 от Данъчния кодекс), т.е. по време на периода на издаване на дивиденти, както и трансфер до следващия ден на плащане (т.6 от чл. 226). Но тъй като притежателите на лихвените общество могат да кандидатстват за пропуснати ползи и след 3 години (или 5 години в случаите, предвидени в Хартата на предприятието), а след това те трябва да бъдат възстановени в неразпределената печалба (стр. 9 на чл. 42 от закона N 208-FZ). В този случай, датата на плащане, ще бъде необходимо да се начислява и удържа данък в размер, приложим към датата на издаване и прехвърляне на данък върху личните доходи за следващия ден.

Въпрос №5. Трябва ли да събират такси от пенсионния фонд и Европейския социален фонд. застрахователни дивиденти?

Отговор. Не, това не е необходимо, тъй като дивиденти не са доходите в рамките на трудовите отношения (член 7 от Закон 212-FZ).