Как да се отрази на ДДС върху напредъка в баланса
Но има един въпрос, който не е решен досега, а днес тя продължава да се прекъсне копия - как да се отрази на ДДС върху напредъка в баланса? Преди да говорим за това как да се балансира линия трябва да отразява размера на ДДС за авансови плащания, нека си спомним, как изглежда, че ДДС върху всички сметки там.
Как ДДС "надолу"
Да започнем с един пример. OOO "Стил" се занимава с шиене на дамско облекло и е най-ОСНО. Организацията е просто отвори. В този случай:
- Авансови плащания към доставчици, изброени "Туид" LLC за тъканта в размер на 59,000 рубли. включително 18% ДДС;
- авансово плащане, получено от дрехи магазин на "Мода" в размер на 141,600 рубли. включително 18% ДДС.
Първа сделка с предплащане получи от магазина. Съгласно правилата на Данъчния кодекс, свързани с организацията ОСНО не са освободени от ДДС при получаване на авансово плащане за бъдещото доставката на продукти, строителство и услуги в подготовката им трябва да се изчисли ДДС (член 167 претенции 2 претенция 1 НК). Нека да го направите:
дължими ДДС = 141 600/118 * 18 = 21 600 рубли.
В момент, когато дрехите ще се шият и изпратени LLC "Мода" отново трябва да се начислява ДДС - върху стойността на продуктите, изпратени:
дължими ДДС = 141 600/118 * 18 = 21 600 рубли.
А ДДС, начислен по-рано с предварително приспадане (претенция 1 и претенция 14 art.167 претенция 1, претенция 6 и твърдят, 8 Член 171 Член 172 НК).
Приспадането се извършва, ако предварително плащане, след като получи промяна на договора или отмяната му и възстановяването, съответстващо на авансовите плащания (претенция 5 ст. 171 NC).
Но в нашия пример, ние досега само получило авансово. Как да се отрази счетоводно начисляване неговото получаване и ДДС? Това обикновено се използва един от подсметка към сметката 76:
Дебитна 51 "Сметка за сетълмент" - Credit 62-2 "от страна на клиентите за получените аванси" - в размер на 141,600 рубли.
Дебитна 76 AB "ДДС Вземания от получените авансови плащания" - Credit 68 "Изчисленията по ДДС в бюджета" - в размер на 21 600 рубли. - начислен ДДС, платими към бюджета
Натрупана ДДС трябва да се прехвърлят към бюджета. И ние сме пускането на купувача фактура в рамките на 5 дни след получаване на плащането.
Ако договорът между OOO "Style" и ООО "Мода" е регистриран по-рано в нашата купувачът може да претендира за приспадане на ДДС, получавате от нас фактура.
В ситуация с "Туид" купувачът вече е LLC "Стил". И тук ситуацията е обратна. Предполагаме, че доставчикът е на ОСНО, при получаване на авансово плащане на нашата организация, той се начислява ДДС, и ни е предал на фактурата. Състоянието на авансовото плащане се регистрира в нашия договор.
Имаме право (не задължение да, и имат право, т.е., ако е необходимо), за да вземе ДДС за авансови плащания към доставчици на приспадане (член 171 претенция 12 и твърдят, 9 Член 172 от Данъчния кодекс). При отчитането на тази цел се използва специална сметка. Както се използва от 19 само на придобитите активи.
Дебитна 60-2 "разплащания с доставчици на платени аванси" - Кредитни 51 "Разплащателна сметка" - в размер на 59,000 рубли. - Авансови плащания към доставчици, изброени
Дебитна 68 "Плащания към бюджета на ДДС" - Credit 76-VA - в размер на 9000 рубли. - ДДС за авансови плащания към доставчици получи приспадане.
По-късно, когато се получи тъкан от доставчик, ние ще приспадне различен ДДС - на закупените стоки. А ДДС обвинен в аванс, да предположим, намаление (с номера. 3, б. 3, ст. 170 RF). Именно поради тази причина, не всички използват приспадането на ДДС от авансовото плащане в брой, за да не се претрупва до сметката.
ДДС отражение върху напредъка в баланса
Продължаваме с нашия пример, нека приемем, че плат продавач в края на годината все още не е получил и затова изпращането на готовите продукти там. Това, което остава на сметките имаме:
В края на годината трябва да покажем на вземанията на баланса и задължения (изчисления ние не гледат към бюджета). Колко?
Това може да стане по 2 начина:
- ДДС се откроява като част от индивидуалните редовете и не вкара:
Вземания (линия 1230) - 59 000 рубли. (Задължения за прехвърляне на аванси на доставчици)
Други текущи активи (линия 1260) - 21 600 рубли. (Натрупана ДДС за авансови плащания, получени от клиента, който след това се вземат, който се приспада)
Търговските задължения (линия 1520) - 141 600 рубли. (Получен предварително от доставчика)
Други краткосрочни задължения (линия 1550) - 9000 рубли. (ДДС от авансовите плащания, които след това да възстановите)
В счетоводния баланс, ние можем да видим в този случай, купувачът на дълга и на доставчика, заедно с ДДС.
Вземания (линия 1230) - 50 000 рубли. (Задължения от доставчика, посочена в предварително) - нетния баланс на минус 76 60-2 ОСТРОВИ
Търговските задължения (линия 1520) - 120 000 рубли. (Получен предварително от доставчика) - баланс баланс минус 62-2 76-AB
Балансът в този случай ние виждаме купувач дълг и доставчик преди ДДС. Налице е "сгъване", и аванси, ДДС, свързан с него, и по този начин намаляване на общия баланс ще бъде.
Така че това, което е правилната версия?
Финанси позиция
Длъжностните лица информирани мнение?
А определена логика в позицията на служителите там. Получени аванси за в бъдеще се трансформира в приходите, които в отчета за доходите се отчитат изключено. Логично е, ако приходите "бъдеще" също ще бъде показана в една и съща оценка.
По същия начин, авансовото плащане в бъдеще да се превърне материали, стоки, услуги, работи, които ще бъдат отразени в баланса с изключение на възстановяване на ДДС.
Друга гледна
Поддръжници вариант №1 има своите причини:
- правилата за оценка на отделни елементи на финансовите отчети, установени от съответните разпоредби за счетоводството (36 стр.);
За нашата ситуация в каквито и да било правила бизнес отдел на прихващане и оценка е установена. ДДС върху напредъка, регламентиращи стойности не са.
- Членове финансов отчет изготвен за годината, трябва да бъдат потвърдени от резултатите от инвентаризацията на активите и пасивите (стр 38).. Съпоставката с контрагенти, разбира се, включена цялата сума на ДДС на дълга.
- Моята 73 от Правилника за счетоводство и отчетност: и двете страни трябва да покажат на сумите, които са резултат от счетоводните документи и да го признават право. счетоводните документи на сметки 60-2 и 62-2 за които изброих пълния размер на дълга, заедно с ДДС.
- От гледна точка на Гражданския кодекс на организацията на дълг, който е получил аванс от, там е в пълния размер. И възстановяването ще бъде в пълния размер, включително и ДДС при прекратяване на договора.
Поради това, на практика, решението ще трябва да вземе счетоводител, въз основа на тяхната професионална преценка. Във всеки случай, избраният вариант трябва да включва като резерва обяснение снабден с отчитане. От 1С прилага вариант №2, т.е. баланси за балансиране.