Изчисление UTII и obscherezhimnyh данъци, когато многократно преминават от UTII на Ба и обратно в средата

Преминаването от един режим на друг данък - процес отнема време и причинява много въпроси на счетоводителите. В края на краищата, ние трябва не само да определи правилно преходен приходи, разходи, остатъчната стойност на амортизируем собственост, но също така и да се справят с данъци, които не са платили. За да научите как да го направя, когато превключвате от vmenenki на общия режим, а след това в рамките на една година назад. ще говорим.

Продължете с UTII на ОСНО

Ако сте преустановили сключването на "условно" или дейности отговарят на критериите на UTII на платец, важно е да се определи правилно датата на преминаване към UTII на ОСНО. За по-голяма яснота, цялата информация, която ние имаме, посочен в таблицата.

Заради това, което получаваш
платец UTII

От колко час
престава да
прилага ОСНО
и да започне
плащат UTII

За какъв период на прилагане на
Декларация за UTII

Средният брой
служители през тримесечието бе
100 или по-малко

На тримесечие
след,
в която
сила
и уставен капитал
отново да стане
среща
изисквания
Гл. 26.3 Данък България (т 2.3 на чл. 346,26 на Данъчния кодекс)

За тримесечието следното
за тези, при които
елиминиран
несъответствия
номер и упълномощен
капитал

Дял на другия
организации в Хартата
капитал на вашата организация
Той започва да прави 25% или
по-малко

Размерът на физически показател
отново да стане годен
създадена през Sec. 26.3 Данък
България (например, броят на
превозни средства не превишава 20 г.
търговска площ или
Посетителски Service Hall
не надвишава 150 кв. m (Sub 5, 6, 8, стр. 2, чл. 346.26 RF))

На 1-ви
месец, в който
стойност
физически
индекс отново
не отговаря на
изисквания
Гл. 26.3 Данък България (точка 9 на чл. 346,29 на Данъчния кодекс)

За тримесечието, в което
има промяна
физическото на стойност
индикатор

Ти започна да провежда "вмени"
дейност

На 1-ви
месец, в който
станете доведе
(Ал.3 на чл. 346,28 на Данъчния кодекс)

За тримесечието, в което
станете доведе
дейност

ИЗМЕНЕНИЯ
законодателство, което
Те ви позволяват да използвате
специален режим

За тримесечието, в което
Започнахме действа
промени

Внимание! Когато "Рали" с UTII в края на тримесечието ще трябва да начисляват ДДС за пратки и получените аванси от началото на това тримесечие.

забележка
Ако имате документи (например, касови бележки, ако не се е отказал от ЦК, проверки на стоките, фактури и др ..) За ДДС не казва нищо, можете да твърдят, че ДДС в продажната цена вече "седни". И за да се изчисли ДДС върху приходите от скоростта на уреждане на 18/118. Въпреки това е възможно, че данъчните власти могат да изискват от вас да плати ДДС върху нормалния, а не степента на постигане на споразумение. В крайна сметка, в момента, когато се вземат пари от купувача, не сте били платец на ДДС и не може да се заложи на данъка в цената.

Ние приемаме за въвеждане на приспадане на ДДС

В прехода от UTII на ОСНО можете законно да има право на приспадане на сумата от ДДС при покупки, но не е използван в "Условни" дейности стоки (за работа, услуги, правата на собственост) (позиция 9 на чл. 346,26 на чл. 171 от Данъчния кодекс ).

Как да представи приспадането на ДДС
Vmenenschiki приеме стойността със стоки ДДС и материали (т четири Чл. 346.26, Nos. 3, п. 2, чл. 170 RF). Ето защо, за да претендира за приспадане на ДДС върху стоки и материали, за да бъдат използвани след преминаване към ОСНО, е необходимо този данък да се разпределят според изчислява скоростта на 18/118 или 10/110 на тяхната стойност.
За да направите това, направете следното.
Етап 1. Създаване на финансова помощ и да посочи в своето наименование и количество на стоки и материали, които не се използват в "вменени" дейности.
Етап 2. Изберете фактурите, които трябва да се регистрира в дневника на покупките. Определете какви конкретни фактури, закупени стоки и материали е доста трудно. В този случай, можете просто да вземете фактурите, които да посочат имената не са използвани в периода на плащане UTII стоки и материали. Основното нещо, което е цяло число, на закупените материали и стоки в тези фактури не са били по-малко от оставащите в склада на сумата.
Етап 3. Допълване на подробните данни в счетоводството на фактури, които ще твърдят, получава данъчни облекчения, както и да определят размера на ДДС върху входящите ресурси, свързани с неизползваните в vmenenke стоки и материали.
След това проверете дали правилно сте смятан за ДДС, който ще се удържи ОСНО. Ако закупите само продукти и материали, чието изпълнение е обект на облагане с ДДС в размер на 18%, формулата е следната:

Размерът на ДДС приспадат = остатъчните материали (за сметка 10) или продукти (за банкова 41) с ДДС в началото на месеца, в който организацията се е преместил в ОСНО х 18/118

Ние считаме, данъка върху доходите

Остатъчната стойност на амортизируеми активи към датата на преминаване към STS = Цена на придобиване (строителство, създаване) на амортизируеми активи съгласно счетоводното - Сумата на амортизация, натрупани съгласно счетоводното

Очакваме данък сгради

Върнете се към ОСНО на UTII

Ако организацията ви отново ще се срещне с всички изисквания за платци UTII, ще трябва отново да отида до плащането на този данък. Важно е също така да се определи датата на преминаване към специалния режим. За информация за това, кога трябва да се върне за плащане на UTII, ние, посочени в таблицата.

За тримесечието, в което
Започнахме действа
промени

Уверете се, да приспадне ДДС за авансови плащания

За възстановяване на предварително приети за приспадане на данъци

При смяна на специалния режим, ще трябва да възстанови сумата за приспадане на ДДС по покупки на материални запаси, дълготрайни активи, нематериални активи, които не са били използвани при ОСНО (алинея 2 стр. 3 на чл. 170 от Данъчния кодекс).

Промяна на режима много пъти през годината

Но това каза, Министерството на финансите за изчисляване на данък върху доходите.

Разбира се, промяната на режима - сложен въпрос. Така че проверете изпълнението на вашата организация.
Ако видите, че можете да нарушите някое от условията на приложение на специалните режими (например надхвърлят лимита за броя, уставния капитал, физичен параметър), а след това възможността да се създаде нова организация (или да се регистрирате предприемач) и върна всичко излишно да го (или него).