Грешки в декларацията за корекция на ДДС алгоритъм - дебит-кредит

Как да се поправят грешките NDSnyh

По този начин, сега има два начина за коригиране на грешки в по-рано подадени декларации по ДДС, както следва:

Първата възможност да подадат нова декларация по ДДС с коригираните цифри (последния параграф от 50,1 CLE и стр. 23, стр. III Номер на поръчката 21).

Но този метод може да се прилага само, ако не е изтекъл срокът на декларации по ДДС, които имат промъкнал грешки.

По този начин, ако срокът за представянето на нова декларация лист, може да се предположи, че самият грешката не е била. Наистина, в такъв случай санкциите в съответствие с ал. 50.1 от ССЗ не са натоварени, а плащанията към бюджета в съответствие с баланса на новата декларация се извършва по общ начин (чрез електронна поща, в срока за плащане на ДДС за периода, т.е. в рамките на 10 календарни дни след последния ден на срока за подаване на декларацията).

Второ способен файл посочва изчисление като отделен документ (т. 4, стр. 50.1NKU и п. 1, стр. VI Процедура № 21).

Той се използва в случаи на:

1) ако платеца на ДДС независимо открива грешки в предварително подали декларации по ДДС (параграф 50.1 CLE) .;

2) ако се открие грешка в резултат на данъчната електронна проверка (което се извършва по искане на платеца). Необходимо е да се представят изясняване на изчислението в рамките на 20 работни дни след датата на препращане за провеждане на електронен чек (п 50.3 CLE.);

3) промяна на посоката на последователна бюджетни компенсации за решаване на данъкоплатеца (стр. 5, стр. IV Процедура № 21).

Ако грешката е довело до неплащане на данък в бюджета, а след това да го коригират така, че платец на ДДС ще трябва да начисляват и плати глоба от 3% от сумата на неплащане на (Sec. 50.2 CLE). В този случай, заплати сумата от неплащане на и samoshtrafa необходимо да се предвиди такъв изясняване на изчислението. Но санкции могат да бъдат избегнати, ако имате време, за да се коригира грешка в рамките на 90 календарни дни. след последния ден на срока за заплащане на задължение по ДДС парична (н. 129.9 CLE).

"При изчисляването на бюджета във връзка с предоставянето изясняване на изчисляване в съответствие с параграф 50.1 на член 50 от Данъчния кодекс на Украйна, плащане на данъчни задължения, определен регулаторен орган в съответствие с параграфи 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4-54.3.6 параграф 54.3 на член 54 от споменатия Код, и плащането, предвидено в този кодекс глоби и лихви се извършват от данъкоплатеца от разплащателната сметка към съответния бюджет. "

Форма изясняване на изчисляване

Ограничения за коригиране на грешки NDSnyh

Изясняването на изчисленията за корекция на грешка в отчитането на ДДС няма да бъде в състояние да представи:

в хода на контролен орган документален списъците, както и проверки на ДДС (сек. 50.2 ППО).

Забележка. тази забрана не работи на изясняване на изчисляването на фураж по време на счетоводни камерален проверките за по ДДС, както и в периода (10 дни), считано от датата, когато платецът е получил известие за проверка на документацията, преди да започнете.

Често питам: Възможно ли е да се уточни, че периодите, които вече са били проверени от данъка Да, това е възможно ?. Въпреки това, ако платеца на ДДС представя изясняване на изчисляването на справката-декларация за периода, който вече е бил тестван от данък (или не се посочват плащането в срок от 20 работни дни след датата на препращане за провеждане на електронни проверки, които е установил нарушение на данъчните закони) надзорният орган има право да извърши непредвидено проверка ДДС за съответния отчетен период (п 50.3NKU.);

при изтичането на давностния срок, установен в чл. 102 NKU. Това е, за да се коригира грешка в декларация NDSnoy е възможно, ако от деня, следващ последния ден на срока, по-малко от 1095 дни. В случай на подаване на декларация, която съдържа грешката, късно, този термин се брои от датата на действителното начало на.

Ако декларация за ДДС, с грешки е заемал изясняване на изчислението, а след изтичане на давност (1095 дни), за да се поправят грешките започват да текат от датата на подаване на изясняване на изчисляване на (н 102.1 CLE.);

Данъчни служители настояват. човек, който не е платец на ДДС не може да представи изясняване на изчисляването и коригира грешката и след като го регистрация NDSnoy. Всъщност, подобна забрана не е в Персийския залив. Причината за това табу - формално. Попълване изясняване на изчислението, трябва да укажете индивидуален данъчен идентификационен номер съгласно регистъра по ДДС за периода на докладване (данък) (чл. 5, ал. 48.4 CLE). Това е задължителен реквизит. Въпреки това, след отмяната на регистрацията на лице, което не NDSnoy има този номер. Ако, обаче, се опита да подаде декларация до стария данъчен идентификационен номер по ДДС, се очаква от данъчната писмено уведомление за отказ да се приеме, че усъвършенстването на изчисление (н. 49.11 NKU).

Изясняване на данъчен кредит върху данъчната фактура, с 365 дни, считано от датата на изготвяне на която е изтекъл

Въпреки това, за хеджиране срещу всякакви изненади, препоръчваме внимателно платци, позовавайки се на посочените по-горе писма, да им данък индивидуален данъчни консултации с подобни заключения.

Изяснява правилата за изчисляване на пълнене

В изясняване на изчисляването и приложенията към него са отбелязани:

в ред 02 "Zvіtny (podatkovih) perіod" - отчитане (данък) период, в който служи като посочва изчисление;
в съответствие 03 "Zvіtny (podatkovih) perіod" - периода, за който се коригират грешки.

Ако показателите за Декларация отчетния период, който предлага изясняващи изчисляването вече са били коригирани в съответствие 031 Stamp.

Колона 4 изясняване на изчисляването на фигурите отразяват отчетния период, декларация, че се поправя. Ако, в замяна на отчетния период, преди да са направени промени в тази графа, предписани параметри, подлежащи на тези промени. Това означава, че се вземат данни колони 5 квалификанта последното изчисление, който се въвежда в декларацията.

Колона 5 изясняване изчисляването отразява цифрите кръпка.

Колона 6 отразява сумата на грешката със съответния знак. Това е:

Колона 6 линии 18.3 показват размера на глобата, оценен от платеца на собствените си поради корекция на грешки. Това наказание се изчислява в случаите, когато грешката довело до неплащане на. Това е, ако:

занижени сума ДДС дължими (данни въз основа корекция със знака "+" в колона 6 линии 18.1 или 18.2);
грешка доведе до завишаване на бюджета, получени компенсации.

Заявленията до изясняване на изчисляването на

Чрез изясняване изчисляването служи информация приложение, съдържащ свързани с рафинирани параметри (п. 3, стр. IV Процедура № 21). Един добър съвет е да се колона 2 "dodatka код" изясняване на изчислението. Ако клетка 6 е показател, след това погледнете в колоната 2 на линиите и да разберете какво заявление следва да се издава. Това правило обаче има едно изключение: грешка в приложение, което не се влияе от показателите за деклариране. В този случай, на графиката 6 детайлите изчислението не е завършен и прилагането ще трябва да се регистрирате.

Грешки в приложения декларация по ДДС

Коригиране на грешки в заявленията:

D1, D2, D5 и D6 се осъществява чрез регулиране на неправилни записи;
D3, D4, D7 и DS9, DS10 презареждане осъществява чрез прилагането вече с правилните данни;

D8 (заявка с оплакване на насрещна) е възможно само в случай на откриване на грешки в срок на декларация към който се подава. След това приложение е изпълнен с марки в 012 "Zvіtny Нови." Но подаване на това приложение с изясняване на изчисляване не осигурява нейната форма.

Ако допуснете грешка се е промъкнал в само в приложението, което, заедно с приложение, съдържащо марката "Utochnyuyuchy". служил изясняване на изчислението. Значение на колони 4 и 5 от тази пречистване изчисление ще съвпадне и колона 6, съответно, не е пълен.

Грешки при изчисляването на изясняване

Правилни грешки при попълването изясняващи изчисляването могат да бъдат изключително чрез осигуряване на ново изчисление финес като се вземат предвид предишните фигури (неверни), изясняващи изчисляването.

Как да изпратите изясняване на изчисляване

С едно изчисление финес може да коригира една или повече грешки от референтния период.

Ако е необходимо да се коригират грешките в различните периоди, трябва да издаде отделни изчисления за всеки квалификационен период, който съдържа грешката.

Все пак, това се случва, че грешка в един отчетен период води до погрешни фигури в декларациите по ДДС следните периоди. Това е грешка, която доведе до отрицателна корекция на ДДС (линия 21 от декларацията за ДДС). За такива случаи номерът на поръчката 21 запазени две правила.

Тази корекция стойност линия 21 се установи, че в бъдеще periodahbudet повлияе на стойността на ред 18 (плащане ДДС) или ред 20.2 (бюджетни компенсации) изясняване на изчислението се доставя за всеки период, при което стойността на низ 21 Декларация засегнати ред стойност от 18, или 20.2 линии (п. 6Poryadka № 21).

В случай на стойностите за корекция декларация линия 21, която в бъдещи периоди, не оказва влияние върху стойността на ред 18 (плащане на ДДС), или 20.2 линия (бюджетни компенсации) изясняване на изчислението се доставя на отчетния период, през който са направени съответните промени. Стойността на колона 6, ред 21 изясняване изчисление (увеличение както и намаляване) на редицата се счита 16.2 декларация за периода, в който активното вещество подава определяне изчисление (стр. 5 Процедура № 21).