ДДС върху продажбата на дълготрайни активи записи, документи

Предприятията имат право да продава имота, включително материали, стоки, суровини, машини и съоръжения. Ако една организация или индивидуални предприемачи с покупката на операционната система да отчитат ДДС, данъкът трябва да бъде номериран от пазара в определен ред. В тази статия ще разгледаме ДДС върху продажбата на дълготрайни активи, счетоводство, продажба на собственост и наети OS.

Продажба на имот

Субектите, принадлежащи основно средство, използвани в процеса на производство или други спомагателни операции. Непотърсени по някаква причина имота (остарели, чрез промяна на вида на работата) може да се прилага към трети страни.

В случай на по-рано да продаде активи, прилагани амортизация бонус, трябва да се извади сумата на разходите, за да се определи остатъчният. Остатъчната стойност на актив е равна на първоначалната мрежата на начислените амортизации и бонус амортизация.

При продажба може да образува финансовия резултат на сделката, която е в пряка зависимост от следните условия:

  • загуба, ако продажната цена без ДДС под остатъчна стойност;
  • печалба от продажбите - над продажната цена над балансовата стойност на имота.

В първото изпълнение, в резултат на загубата в счетоводните документи веднага посочени други разходи. За целите на загуба на данъчно счетоводство се амортизира за останалия живот на продадени ОС време. По този начин формира отсрочен данъчен пасив.

На стойност на продажбата на имота е длъжен да начислява ДДС. Данъчната ставка е 18%. Но за да се възстанови по-рано приети за приспадане на данък за разликата между цената на изпълнение и не се изисква остатъчната стойност. Чл. 170 данъчен кодекс не съдържа такива разпоредби.

ДДС от продажба на дълготрайни активи

Изпълнение на операционната система е обект на облагане с ДДС се оценява, както и други операции. Обложени цялата сума на имота в продажба.

Ако продажбата на операцията на OS е нерентабилно, което означава, че стойността на сделката, намалена с остатъчната стойност, а след това се възстанови приетата по-рано да приспадне данък върху получената сума от разликата между цената на изпълнение и остатъчната стойност не се изисква.

Пример на ДДС от продажба на дълготрайни активи

Пример. Компанията изброени активи, първоначалната стойност е равна на 472 000 рубли, включително 18% ДДС. Решението за въвеждане на организацията на съоръжението по цена на придобиване на 400 000 рубли. Определеният срок на годност - 48 месеца. В момента на продажбата на остатъчната стойност на имота е в размер на 300 хиляди рубли, действителното използване на термина - 12 месеца. Останалите период на работа е 36 месеца (48 месеца - 12 месеца). Целта е била продадена за 250 000 рубли, включително ДДС 18% = 38 135 рубли.

Според резултатите от изпълнението на операционната система, създадена от публикуване следното:

  1. Аз 01 (подсметка «Оставянето OS") - Km 01 (подсметка "OS операция") - 400 000 - начална стойност на продадения имот.
  2. Аз 62 - CR 91 - 250 000 рубли - продажба на имота.
  3. Аз 91 - CR 68 - 38 135 рубли - въз основа на работата на изискуем ДДС.
  4. Аз 02 - 01 км (по подсметка «Оставянето OS") - 100 000 - удържа се начислява за срока на амортизация.
  5. Аз 91 - 01 км (по подсметка «Оставянето OS") - 300 000 - заредена остатъчна стойност на операционната система.
  6. Аг 99 - Cr 91-88 135 (250 000 - 38 135-300 000 рубли) - показва загубата на работа.

Като се има предвид от загуби за целите на данъчното облагане ще бъде операцията:

Аг 09 - Cr 68 - 17 627 (88 135 * 20%) - отразява отсрочен данъчен актив.

За останалата част от операционната система на 36 месеца ще се начислява месечна загуба в равни части. Сумата е равно на 2 448.19 рубли (88 135rubley / 36 п.).

Аг 68-09 Cr - 489.64 рубли (2 х 20 448.19%) - намаляване на данъчен актив отложено.

Понякога, когато настройката на операционната система, за да се регистрирате имот първоначално е бил в списъка на 01 сметка, заедно с ДДС, което подлежи на приспадане не е взела по-рано. Такива ситуации са типични за по-нататъшна употреба скъпи ресурси в операции, които не се облагат с данък. Данъкът трябва да се изчислява в размер на 18/118 върху разликата получена между продажната цена и остатъчната стойност на обекта на.

Изпълнение на операционната система при смяна на данъчните режими

При изпълнението на собственост на организацията, разположен на преференциално данъчно третиране, трябва да се вземат под внимание по време на покупката на обекта. Ако сте купили на операционната система в момент, когато организацията използва USN, UTII или UAT, публикуване му е да се случи при пълна цена, включително размера на данъка. Продавай обект също без данък.

Ако операционната система е закупен по време на установяване на обща система, а след това ще се други видове от вече приетите за приспадане на ДДС, за да се възстанови. Данъчно прехвърлен към бюджета, пропорционално на остатъчната стойност на имота към момента на преход. С по-нататъшното изпълнение на обекта и да се възстанови таксата за ДДС не се изисква.

ДДС върху продажбата на дълготрайни активи (наети)

Договорите за лизинг предвижда обратно изкупуване на имота в края на периода на договора. В такива случаи, месечен наем с включено ДДС, изчислена пропорционално на остатъчната стойност на имота. Продуциран от действията по сметката се записват, както следва:

Изпълнение на наети активи е възможно не само при изтичането на договора. Наемател по силата на споразумение с наемодателя може да си купите желания обект и преди.

Документи в изпълнението на операционната система

Осъществяване на продажбата на имот, произведени действа OS Предаването. Съгласно законите на субектите на правото да разработват самостоятелна форма на изискваните документи, описващи необходимите подробности. Позволено да използват съществуващите и стандартизирани формуляри:

  • OS-1 - ако е един обект;
  • OS-1b - ако се прилагат многократно;
  • OS-1а - продажбата на сградите.

Датата на документа показва прехода на собственост от продавача на купувача. В тези актове трябва да бъде доказателство за специална комисия, да се разпорежда с имота. също е необходимо процедурата да бъде записано в инвентарните карти на обекта или на книгите под формата на OS-6. OS-OS-6а или 6б.

Non-начисляване на амортизацията е направена през следващия месец за пенсиониране. В същото време престават да се натрупват и данъка върху недвижимото имущество.