Безкасови плащания между предприятия - теория на

Всички безкасови плащания от предприятие (организации), могат да бъдат разделени на две групи:

- уреждане на задължения на предприятието (организацията) в бюджета, извънбюджетните фондове (задължителни вноски в пенсионен фонд, фонд за заетост и т.н.) и други подобни плащания;

- плащания за стоковите сделки и икономически споразумения.

Изборът на конкретна форма на плащане е точните фирми. Във връзка с тази форма и условията за плащане са неразделна част от всеки бизнес споразумение.

Тъй като плащанията към бюджета и извънбюджетните фондове са направени, обикновено с помощта на платежни нареждания и от тази гледна точка са съвсем проста, по-нататък разглежда по-подробно под формата на безналични плащания в търговски сделки и икономически споразумения.

Класификация на форми на безналични плащания в търговски сделки и икономически споразумения

1) По отношение на факта на сделката (доставката на продукти, стоки и т.н.):

- предварителен или авансово плащане на стоки (строителство и услуги);

- плащане при изпълнение на сделката.

2) По отношение на условията за плащане по сделката:

- приемане форма на уреждане;

- представляващ пряк начин на плащане;

- Писмо на кредита (предварителна резервация на средства за изплащане на сделката);

- насрочено плащания;

- прихващане на взаимни задължения (вътрешнофирмени).

3) С платежни средства се използват:

- без използването на платежни средства (изчисление

заявки за плащане, поръчки и т.н.) .;

- Получаване на плащане, тъй

- запис на заповед начин на плащане.

4) Според източниците на парични средства, набрани за финансиране на сделката:

- за сметка на собствения капитал на предприятието (организацията);

- за сметка на заеми и други задължения;

- за сметка на средства на клиента (с посредничество).

Предплатените и редовни плащания с платежни нареждания.

Платежно нареждане е от порядъка на банката предприятието (организацията) за прехвърляне на определено количество от неговата сметка по сметка на друго предприятие (организация). Платежните нареждания, са валидни в продължение на 10 дни, считано от датата на издаване, а в деня на освобождаване от отговорност не се взема предвид. Платежните нареждания се приемат от Банката за изпълнение само при наличие на средства по сметката на платеца, освен ако не е договорено друго между банката и титуляра на сметката.

Платежни нареждания от съгласие на страните, участващи в сделката, може да са спешни, ранни и късни. Платежните нареждания се използват в следните случаи:

- предварителен (предварително) плащане на стоки (строителство и услуги);

- плащане при доставка на продукти (стоки), строителство и услуги;

- насрочено плащания;

- Заплащане на разсрочено плащане;

- прехвърляне на средства към отделните граждани (например, заплати, издръжка на дете, и т.н.) над предприятието;

- прехвърляне на данъци и други плащания към бюджета и извънбюджетните фондове).

Предварителен (предварително) плащане

Ако условията на договора, при условие, че се изисква платеца да се направи авансово плащане на стоки (строителство, услуги), размерът на които се определя от договора, тогава той трябва да изпрати до услугата на банковата си на платежно нареждане за получателя. Въз основа на платежното нареждане на банката задължава съответната сума от сметката на платеца и заверява сметката на получателя.

Приемане форма на уреждане

При използване на този начин на плащане продавач, доставени стоки (извършващи строителство, услуги), експонирани ( "за събиране") в служба на своята банка искане за плащане на платеца и копия на документи за превоз; Той възложи на банката за извършване на плащането на искането за плащане. Доставчик банка прехвърля заявка за плащане до банката на платеца, последният - на платеца. Ако титуляр да отказва да плати (поради увреждане или недостатъчност на индивидуалните условия на договора), то трябва да е било в продължение на 3 дни, без да се броят от деня на получаване на искането за плащане, изпращане на банковото извлечение за неприемане (отказ да се плащат). Ако в този срок банката на платеца не е получено от последния приемане на отказа от отговорност, това предполага, че споразумение за плащане (приемане) е дадено от платеца, и изброява съответната сума на доставчика, като платец уведоми банковото извлечение.

Схематично, формата за приемане на плащане е както следва (фигура 12.11.):

Без допълнително форма на изчисление

В момента неприемане (без съгласието на компанията) отписване на средства от сметката за сетълмент на платеца е направено в съответствие с приложимото законодателство в следните случаи: - наказанията, които предприятието (организацията) от данъчните органи и извънбюджетни фондове;

- санкции на предприятието (организацията) за

- тарифа плащане железопътен, ток, вода и др.;

- заплащане на услуги от банката за услуги за управление на пари в брой.

В сделки между предприятия (и) за търговски споразумения (операции на търговски марки), каза форма в момента не е в употреба.

Акредитив

В писмото на кредит е финансов пасив на банката им се издават от името на клиент (предприятие, организация) в полза на изпълнителя по договора на клиента. С този договор, банката открива акредитив (банката-издател), може да се направи плащане към доставчика или да се даде власт да направи такова плащане към друга банка при условие, че неговият доставчик на документи, предоставени от акредитива, както и извършването на други акредитив.

Отделен акредитив открита за уреждане само с един доставчик (изпълнител). Схематично, акредитиви могат да бъдат представени както следва (фиг. 12.13).

Срок и уреждане на акредитиви, се определят чрез споразумение между платеца и доставчика, който трябва да съдържа следната информация:

- името на банката-издател;

- вид на акредитив и метод за изпълнение;

- методът за обявяване на акредитива доставчик;

- пълен списък на документите, представени от доставчика, за получаване на пари за акредитива,

могат да бъдат отворени следните видове акредитиви:

- покритие (депозиран) или непокрити (гарантирани) акредитиви;

- отменим или неотменяеми акредитиви.

Покрит (депозиран) акредитив се считат, при отварянето на които банката издател превежда средствата на платеца (собствени или взети на заем) в (издаващата банка) изхвърляне доставчик на банката. Доставчик банка (издаващата банка) се задължава да прехвърли средствата по специална сметка на баланса за целия срок на ангажимента на банката-издател.

При използване на кредитни средства остават открити в банката-издател. Ако има между банките Кореспондент непокрити (гарантирано) акредитив може да се отвори към определена банка, като му даде право да се отпишат размер на кредита от сметката на банката-издател.

Всеки кредит трябва ясно да показва, че е отменим или неотменимо. При липса на такова посочване мисля отменим акредитив.

А отменим акредитив може да бъде изменено или отменено без предварителното съгласие на доставчика (например в случай на неспазване на условията по договора, като при неизпълнение на банката-издател да се гарантира изплащането чрез акредитив и др.)

На промени отменим акредитив платец уведоми доставчика само след банката-издател, който не уведоми доставчика на банката, а последният - на доставчика. В този случай, изпълняващият банката се задължава да плати за документи, които отговарят на акредитива на доставчиците и банката взема доставчика за получаване на най-новата известието за изменение или отмяна на акредитива. Неотменяем акредитив не може да бъде променена или отменена без съгласието на доставчика, в полза на което е отворено. Доставчикът може също преждевременно да се откаже от използването на акредитива, ако са осигурени от акредитива.

Предимства на акредитиви:

- ускоряване на сроковете на плащанията към доставчици;

- наличието на гаранции от страна на платеца (плащане за конкретна доставка), (гаранция за получаване на плащания, депозирана на свое разположение) на доставчика.

Липсата на акредитиви е да се забави оборота на оборотен капитал за данъкоплатците се дължи на факта, че на акредитива за период доста значителен (до един месец).

Планирани плащания като форма на безналични плащания се прилагат в следните случаи:

- договорни контрагенти не са доволни от който и да е предварително плащане или плащане на факта на сделката;

- сделка, се реализира в продължение на дълъг период от време, както и заряда се извършва по време на този период е обикновено равни части, независимо от степента на доставките;

- обемът на сделките в договора се знае за, и може да се коригира по време на неговото изпълнение.

Планирани се извършват плащания с платежни инструкции.

Прихващане на взаимните задължения

Използването на тази форма на безналични плащания предполага, че е налице взаимно вземания между страните по сделката, която не се погасява чрез прехвърляне на пари чрез банки, както и чрез прихващане взаимни претенции за ускоряване на изчисленията.

Например, компанията "А", в съответствие с договора е изпратена на фирмата "Б" продукти. В друг договор, компанията "В" имаше фирмени службите на "А". Ако двете компании ще дойдат, за да компенсира споразумение за взаимно дълг, т.е. компанията "А" ще се брои в пълен размер или частично, предоставен от фирмата "Б" служби в замяна на продукти, изпратени до него и компанията "В" - напротив, и това споразумение ще бъде изготвен съответния протокол или акт, тази ситуация се свежда основно до бартерна сделка.

Получаване на плащане

При изчисленията, проверява титуляра на сметката (чекмедже) дава безусловно писмено нареждане сервиране банковата му да прехвърли определена сума, посочена в отметката от неговата сметка по сметката на получателя (получателя).

Очаквано проверка награден с чек издателя на платец-доставчик, носителят на проверка за представянето му на банката, който води през чекмеджето за плащане.

Изчисленията са направени от проверки между предприятия в рамките депозиран за тази цел профил в специални фондове. проверки на плащане, направени с тази специална сметка. Както чек чекмедже банката на покритие може да бъде: - средства, депозирани в отделна проверка сметка емитент;

- средства в съответната сметка на чекмеджето, но не по-малък от гарантирания от банката след консултации с издателя на проверка, когато издаде чек сумата.

За да се гарантира изплащането на чекове, заедно със заявлението за издаване на чек на предприятието представя на банката платежно нареждане за съответната сума за него депозит в отделна сметка.