AR 18

Когато се възстановяват счетоводни организации, ние сме изправени пред липса на разбиране на някои от счетоводните изисквания на счетоводството 18 \ 02. и затова реших да напиша поредица от статии, обясняващи бизнес отдел 18 \ 02.

Практически пример за изчисление за определяне на текущия данък върху печалбата е в бизнес отдел 18 \ 02.
Изтеглете бизнес отдел 18/02.

Кой използва бизнес отдел 18/02? Четене раздел "Общи условия", ние със сигурност ще отговори на този въпрос. Приложете този бизнес отдел организации, които изчисляват и плащат данък върху доходите. С други думи, не, ако сте в съответствие с действащото законодателство да се изчислява и изплаща данък общ доход, а след това се прилага бизнес отдел 18/02 не е необходимо.

Не прилагайте бизнес отдел 18/02:

  • кредитни институции;
  • държавни (общински) институции;
  • прилагането на опростени счетоводни методи, включително и опростено счетоводство (финансови) отчети;

Защо бизнес отдел 18/02 дори трябва да се прилага? Отговорът се съдържа в същия раздел. Приложението ви позволява да бизнес отдел 18/02 отразени в счетоводната и финансовата отчетност разлика данък счетоводната печалба (загуба) от данъка върху доходите, генерирани от и отразени в данъчната декларация за данък върху доходите. С други думи, това отразява определени бизнес отдел стойност, която в бъдеще ще се отрази на данъка върху доходите на счетоводството.

В резултат на това на различни правила за приходите и разходите на запис, предвидени в нормативните актове за счетоводството и Закона за данъците и таксите, в Руската федерация, има разлика между счетоводната печалба (загуба) и печалба (загуба), както са отчетени в данъчната декларация за данъка върху доходите и се формира от временни и постоянни разлики твърдят, 3 бизнес отдел 18/02.

ТЯ (актив) -Първо признават разходи в счетоводството и в следващи периоди в данъка. Данък върху доходите, а по-късно в практиката на използване на съкращения buhgalterskom.Slozhilas потребителски стоки (текущ данък върху дохода) и URNP (номинален размер на данък общ доход).

Се признават:

IT (отсрочен данъчен пасив) -protivopolozhnost тя. На първо място, ние признаваме разходи в данъчното счетоводство, и в следващи периоди в баланса. Приходите в баланса, а по-късно в данъчното.

Се признават:

Постоянни разлики -incomes и разходи, признати в баланса само, или само в данъчните регистри.

PNA-постоянни данъчни активи;

PNA-постоянни данъчни задължения;

Се признават:

AR 18

Така стигаме до най-много "сериозни" момента, в който причинява винаги са много въпроси от страна на счетоводителите. Това - временни разлики. Какво е това и как да се "бори" е, ние ще разгледаме в тази статия.
Временни разлики - тези разлики, които ще повлияят на данъка, увеличаване или намаляване в бъдеще. Съответно, тези разлики, които ще увеличат данък общ доход, ще бъдат посочени облагаеми временни разлики, и тези, които ще намалят данъка върху доходите - временни разлики.

Отсрочените данъчни активи и пасиви по отсрочени данъци.
Активи по отсрочени данъци (тя) - е приспадащите се временни разлики, умножени по процент на данъка върху доходите в момента на признаване на ИТ.
Когато се намали или възстанови временни разлики, ще обърнат или напълно я възстановяват.
Счетоводните статии:
Натрупване SHE Dt09 Kt68;
Изплащане ТЯ Dt68 Kt09.
Пасиви по отсрочени данъци (IT) - е облагаема временна разлика, умножена по данъчната ставка в момента на признаване на ИТ
Както намаляване или пълно погасяване на облагаеми временни разлики, ще се обърне или напълно изплатен отсрочените данъчни пасиви.
Счетоводните статии:
Charge IT Dt68 Kt77;
Изплащане IT Dt77 Kt68.
Финансовите отчети отразяват позволи и IT БАЛАНСИРАН (минимизиран).

Данък върху доходите (IR) е условен доход (разходи) (LE (R)), ако НП определя от счетоводната печалба (загуба).
NP формира от равни данъчни печалби
CA (P) -PNO + (-) + IT (-) IT
ИТ и ИТ са признати в баланса съответно като текущите активи и текущите пасиви. Надплащане на данък общ доход е записан като актив, дълг - като пасив.
В отчета за доходите отразява PNA, тя, то, както и текущ данък върху дохода.

Отчет за доходите:

В допълнение, отделно в бележките към финансовите резултати на баланса и обявява:

  • теоретичен разход (теоретична полза) за данъци върху печалбата;
  • постоянни и временни разлики, възникващи по време на отчетния период и е довело коригиране теоретичен разход (теоретична приход) за данък общ доход, за да определи текущото облагане на доходите;
  • постоянни и временни разлики, възникнали в предходни периоди, но произтичащи данъка адаптация теоретичен разход (теоретична доход) върху печалбата за периода;
  • размерът на постоянните данъчни задължения (активи), отсрочените данъчни активи и пасиви по отсрочени данъци;
  • води до промени на данъчните ставки, приложими спрямо предходния отчетен период;
  • размер на отсрочени данъчни активи и пасиви по отсрочени данъци отписани във връзка с продажбата на актив (продажба, прехвърляне, без заплащане или ликвидация) или вида на ангажимент.

DirectorFiliala